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第二章海关对报关单位和报
关员对的管理
第六节海关对企业的分类管理
海关为了鼓励企业守法自律,提高海关管理效
能,保障进出口贸易的安全与便利。对在海关
注册登记的进出口货物收发货人、报关企业的
守法及进出口行为规范程度进行评估,划分出
信用差别,按照AA、A、B、C、D5个管理类
别进行管理。
A类企业为信用良好企业
AA类企业和A类企业适用相应的通关便利措施
B类企业为信用一般企业,适用常规管理措施
C类企业为信用较差企业
D类企业为信用很差企业
(一)进出口货物收发货人管理类别
的设定
1、AA类进出口货物收发货人,应当同时符合
下列条件
1)已适用A类管理1年以上
(2)上一年度进出口报关差错率3%以下
(3)经海关验证稽查,符合海关管理、企业经
营管理和贸易安全的要求;
(4)每年报送“经营管理状况报告”和会计师
事务所出具的上一年度审计报告
每半年报送“进出口业务情况表
2、A类进出口货物收发货人,应当同时符合下列条件
(1)已适用B类管理1年以上
(2)连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为
(3)连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚
(4)连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事;
(5)上一年度进出口总值50万美元以上;
(6)上一年度进出口报关差错率5%以下;(书中要改正)
(7)会计制度完善、业务记录真实、完整
(8)主动配合海关管理,及时办理各项海关手续,向海关提供的
单据、证件真实、齐全、有效;
(9)每年报送“经营管理状况报告”
(10)按照规定办理“中华人民共和国海关进出口货物收发货人报
关注册登记证书”的换证手续和相关变更手续;
11)在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政
管理部门和机构无不良记录
3、进出口货物收发货人有下列情形之一的,
适用C类管理:
(1)有走私行为的;
(2)1年内有3次以上违反海关监管规定的行为,
且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案
清单总票数1%的,或者1年内因违反海关监管
规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的;
(书中要改正)
(3)1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而
被海关行政处罚的;
(4)拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万
元以下的。
4、进出口货物收发货人有下列情形之一的,
适用D类管理
(1)有走私罪的;
(2)1年内有2次以上走私行为的;
(3)1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货
物而被海关行政处罚的;
(4)拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万
元以上的。
5、进出口货物收发货人未发生C类管理和D类
管理所列情形并符合下列条件之一的,适用B
类管理:
(1)首次注册登记的;
(2)首次注册登记后,管理类别未发生调整的
(3)AA类企业不符合原管理类别适用条件,并
且不符合A类管理类别适用条件的;
(4)A类企业不符合原管理类别适用条件的。
6、在海关登记的加工企业,按照进出口货物收
发货人实施分类管理。
(二)报关企业管理类别的设定
1、AA类报关企业,应当同时符合下列条件:
(1)已适用A类管理1年以上
(2)上一年度代理申报进出口报关单及进出境备案清
单总量在2万票以上;
(3)上一年度进出口报关差错率在3%以下的
(4)经海关验证稽査、符合海关管理、企业经营管理
和贸易安全的要求;
(5)每年报送“经营管理状况报告”和会计事务所出
具的上一年度审计报告
每半年报送“报关代理业务情况表”
2、A类报关企业,应当同时符合下列条件
(1)已适用B类管理1年以上
(2)企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关
监管规定的行为
(3)连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收
(4)连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事
(5)上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在
3000票以上
(6)上一年度代理申报的进出口报关单差错率在5%以下;(书中修改
(7)依法建立帐薄和营业记录,真实、正确、完整地记录受委托办理报
关业务的所有活动;
(8)每年报送“经营管理状况报告”;
(9)按照规定办理注册登记许可延续及“中华人民共和国海关报关企业
报关注册登记证书”的换证手续和相关变更手续
(10)在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理
部门和机构无不良记录。
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