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企业内部控制制度介绍 (internal control system) ?一、内部控制的基本概念（） ?二、内部控制的整体框架 ?三、企业财务控制的主要内容 ?四、企业内部控制的综合体系 2005年6月 企业内部控制制度介绍 (internal control system) 一、内部控制的基本概念 2005年6月 Key Terms -关键词汇 Objective 目标 可量化，可衡量，可以达到的业务目标 RISK 风险 Any issue which could impact an organization’s ability to meet it’s bjectives. 任何可能影响某一组织实现其目标的事项 Control 控制 通过管理程序或活动减少风险 经营回报与风险 (return and risk) 公司经营环境和过程 （诸多风险存在） 公司管理层 经营目的和目标 经营回报 2005年6月 内部控制产生的原因(cause) ? 企业的生产经营时刻处于在风险中。 ? 什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 ? 企业所面临的风险：商业风险和管理风险 ? 商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、 产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素 ? 管理风险： ? ? ? ? ? 经营和财务信息的不足； 政策、计划