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医院食堂会计实务 食堂一般会计处理的流程 一、 基本原则 会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则， 采 用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科 目下按照业务设置个性化的二级核算科目。 鉴于基本采用预收款结算，对预收款的辅助核算应建立在 IC 卡系统之上O 二、 一般业务的处理 1、 收到职工充值款 借：现金、其他应收款-应收医院职 工补贴贷：预收账款- 2、 收到病人购卡款 借：现金 贷：预收账款- 3、 收到饭票款或外卖款 借：现金 贷：其他收入-食 堂收入 4、 收到医院拨付的职工补贴 借：银行存款 贷：其他应收 款-职工伙食补贴 5、 按IC卡系统结算收入 借：预收账款-贷：其他收入- 食堂收入 6、 收到医院代付的水电、职工工资转账通知 借：其他支出-食堂支出 贷：其他应收款- 医院代付款 7、 收到医院的固定资产折旧转账 借：其他支出-食堂支出 贷：其他应收款-医院资产折旧 8、 采购物资入库 借：库存物资 贷：应付账款 9、 领用物资 借：其他支出-食堂支出 贷：库存物 资 为了成本的相对准确，建议领出物资应按需求核对，面粉、 蔬菜等按日耗领用。 10、 病人退卡 借：预收账款 贷：现金 11、 支付材料款 借：应付账款 贷：现金 会计应每月核对IC卡存入金额与出纳上缴金额是否一致c 出纳应将每日的收款分类记录 （IC卡收入、外卖收入和售饭