会计核算岗位工作流程大纲纲要.docxVIP

会计核算岗位工作流程 管财理财 尽在天财 天财网 目 录 一、出 工作流程 ?????????????????????????? 3-5 二、 售 用 工作流程 ???????????????????????? 5-8 三、管理 用 工作流程 ??????????????????????? .9-12 四、固定 工作流程 ??????????????????????? .12-15 五、材料 核 工作流程 ??????????????????????? .16-20 六、成本核算 工作流程 ???????????????????????. 20-24 七、 售核算 工作流程 ??????????????????????? 24-26 八、工 福利 工作流程 ??????????????????????? 26-31 九、税 工作流程 . ???????????????????????? 31-33 十、内部 工作流程 . ?????????????????????? 34-38 十一、主管 工作流程 . ??????????????????????? 39-41 2 管财理财 尽在天财 天财网 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、 有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人 ——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位 签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （ 2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账 凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传 主管岗复核 2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项） ——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将 支出证明单连同票据传递登记本传 工资福利岗 签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现 金——→及时盘点现金——→下午 3： 30 视库存现金余额送存银行 注：（ 1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 3 管财理财 尽在天财 天财网 2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记 本——→相关岗位 3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 （ 1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务 总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登 记本——→将支票、 汇票存根粘贴到付款审批单上 （无存根的注明支票号及银行名称） ——→加盖 “转账” 图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→ 材料核算岗（材料采购） ——→ 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→ 管理费用岗（管理部门用款） ——→ 销售费用岗（销售部门用款） ——→ 工资福利岗（工资兑现、福利） ——→ 及固定资产岗（ GMP部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填