卡拉公司成本费用管理制度(最终版).docxVIP

精品文档 卡拉实业（深圳）有限公司 成本费用管理制度 （最终版） 加藤松本管理咨询公司 二零一一年十二月 . 精品文档 目 录 第一章 总则 1 第二章 成本费用基础管理 2 第三章 成本预测 4 第四章 成本计划及费用预算 5 第五章 成本控制和分级归口管理 8 第六章 成本分析与考核 10 第七章 成本费用核算规则 12 第八章 附则 16 . 精品文档 第一章 总则 第一条 为了规范卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称“公司” ）成本 和费用管理及核算工作 , 根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，结 合卡拉公司生产经营的特点，特制定本制度。 第二条 公司的成本和费用管理工作是公司生产经营管理的核心内容， 必 须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过计划、控制、核算、分析 和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 第三条 本制度包括成本费用基础管理、 成本预测、成本费用控制及分级 归口管理、成本分析与考核、成本费用核算规则等。 . 精品文档 第二章 成本费用基础管理 第四条 公司应在总经理 （常务副总经理） 的领导下组织各个部门进行成 本费用基础管理工作，主要包括定额管理及原始记录。 第五条 各项定额的制订， 需要在统一领导下， 由各职能部门密切配合进 行。在定额制订过程中应遵循以下原则： （一） 要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾企业目 前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。 （二） 要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在 可比基础上。 但随着公司生产技术进步和管理水平的提高， 对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。 （三） 要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况 出现。 （四） 要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。 第六条 成本费用定额包括： 原材料消耗定额、劳动工资定额和费用定额。 物料消耗定额：由物控部门组织技术中心和生产部门制定， 物料消耗定额 须制定至每种产品。 材料消耗定额一份由物控部门留存， 其余一份由技术中心留存、一份由生产部门留存，另一份交计划财务部以备核算。 劳动工时、工资定额：由技术委员会核定各种产品的人员编制、工时及产量定额、劳动工资定额，劳动工时、工资定额由制造中心、人力资源部及计划财务部各留存一份。 制造费用定额：由纸品制造部和印刷制造部的生产办公室负责制定费用定额。按照制造费用项目来确定定额。 管理及销售费用定额由公司计划财务部按照费用项目进行制定。 第七条 企业应根据生产和管理的实际情况， 建立、健全下列各项原始记 录： （一） 材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流 过程。包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、 . 精品文档 委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、 工具请领单等， 并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。 此类原始记录由物控部门 提供，物控部门必须认真做好此类原始记录，并对原始记录负责。 （二） 劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资 基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 此类原始记录由人力资源部负责提供，其中生产工人工资根据生产部门提供的工时、产量、停工等情况汇总编制。生产部门必须认真做好工时、产量、停工等情况的原始记录。 （三） 设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路 线变化、工时材料定额变动等项的记录， 如产品设计修改通知单、 工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。此类原始记录由技术中心负责提供。 （四） 生产方面的原始记录，应能反映产品从投入至验收入库的过程，如投料单、半成品领用单、废品通知单、产成品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。此类原始记录由生产部门负责提供。 （五） 设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、 封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固 验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 此类原始记录由固 定资产的管理部门负责提供。 （六） 动力消耗方面的原始记录，应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。此类原始记录由各制造中心生产办公室负责提供。 公司应统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，保证原始记录管理的规范化和标准化。 . 精品文档 第三章 成本预测 第八条 为确保公司目标利润的实现， 保证一定的销售毛利率， 公司应采 用科学的成本预测方法进行成本预测。 第九条 成本预测可以在营销中心与客户取得初步意向后， 由技术中心工 艺工程部下达工艺流