清产核资审计综合报告.docVIP

相关对山西晋城春光热电 清产核资专题审计汇报 晋城陈明清审[ ]0009号 山西晋城春光热电： 我们接收委托，对山西晋城春光热电(以下简称“春光热电”)进行清产核资专题审计。建立健全内部控制制度，保护资产安全和完整，根据《国有企业清产核资措施》及其它相关要求进行清产核资，确保会计资料和清产核资资料真实、正当和完整是春光热电管理当局责任；我们责任是在春光热电清产核资其础上，对春光热电以 3月31日为基准日清产核资报表进行专题审计，对春光热电清查出各项资产损失真实性、正当性发表意见。 在审计过程中，我们根据独立、客观、公正标准，实施了包含在抽查基础上检验各项资产损失金额和披露证据，评价各项资产损失整体反应等我们认为必需审计程序。我们相信，我们审计工作为发表意见提供了合理基础。审计工作已完成，现汇报以下： 一、清产核资概况 （一）基础情况 山西晋城春光热电前身为1958年建厂晋城市发电厂，1998年改制为国有控股企业，是本市唯一热电联产经营企业，在晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；企业占地面积93,878.49平方米；截止 3月31日在册职员368人，其中：留守人员18人，临时分流人员92人，长久离岗人员87人，长久放假人员171人。 （二）清产核资工作范围及内容 此次清产核资范围及内容为春光热电截止 3月31日全部资产，其中：资产总额为49,826,306.00元，负债总额为316,802,181.20元，全部者权益总额为-266,975,875.20元（实收资本62,019,000.00元，未分配利润-328,994，875.20元）。 （三）清产核资依据 1、法规依据 （1）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院378号令）； （2）《国有企业清产核资措施》（国务院国资委1号令）； （3）《国有企业资产损失认定工作规则》（国务院国资委国资评价[ ]72号）； （4）《国有企业清产核资工作规程》（国务院国资委国资评价[ ]73号）； （5）《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国务院国资委国资评价[ ]78号）； （6）《山西省国有企业清产核资实施细则》（山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[ ]1号）； （7）《晋城市国有企业清产核资工作实施意见》（晋城市人民政府晋市政办[ ]149号）； （8）《晋城市国有企业清产核资实施措施》（晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[ ]1号）； （9）《清产核资企业损失认定相关要求（一）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[ ]38号）； （10）《清产核资企业损失认定相关要求（二）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[ ]41号）； （11）《清产核资企业损失认定相关要求（三）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[ ]2号）； （12）清产核资其它相关文件。 2、行为依据 3月31日和山西晋城春光热电签定《清产核资专题审计业务约定书》。 （四）清产核资过程及实施情况 1、工作基准日： 3月31日 2、工作起止日期： 5月22日至 12月10日 3、具体实施情况 （1）账务清理 其关键工作内容为：以 3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电各类账户、会计凭证、会计账簿和企业内部资金往来进行全方面查对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。 （2）财产清查 其关键工作内容：对春光热电各项资产进行全方面清理、查对和查实。 （3）损失认定 其关键工作内容：依据国家清产核资政策和相关财务会计制度要求，对春光热电申报资产损失进行认定。 （4）清产核资结果 在此次清产核资过程中，春光热电清查出资产损失共1509项，金额33,376,145.38元。 二、清产核资专题审计情况 （一）关键审计程序 1、培训参与专题审计工作相关人员，帮助春光热电做好清产核资基础工作； 2、对春光热电清产核资基准日会计报表进行审计，以确保清产核资基准日账面数正确； 3、查对、查实春光热电债权、债务； 4、对春光热电现金及固定资产进行监盘或抽查； 5、根据国家清产核资政策和相关财务会计制度要求，对春光热电清查出资产损失进行审核、鉴证； 6、帮助春光热电汇总清查损失，调整相关账务、编制清产核资后企业清产核资报表。 （二）审计调整情况 截止 10月31日，山西晋城春光热电调整后资产总额为1,504,864,356.79元，负债总额为1,385,304,619.16元，全部者权益总额为119,559,737.63元（实收资本263,870,000.00元，资本公积319,443.91元，专题贮备83,990,6