应纳税额计算的几个规定.docxVIP

最新整理应纳税额计算的几个规定 应纳税额计算的几个规定 计算应纳税额的时间限定 自20xx后3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用 发票，不再执行原来“工业验收入库、商业全额付款”的抵扣时间规定，而应按 新政策执行。 20xx年10月31日以后开具的运输发票，自开票之日起90天后的第一个纳税 申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税。 海关完税凭证：自20xx年2月1日以后开具的海关完税凭证，应在开具之日 起90天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关 申报抵扣， 逾期不得抵扣进项税额。 废旧物资发票：20xx年3月1日以后开具的废旧物资发票，应在开具之日起 90天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进 项税额。逾期不再抵扣。 购进应税劳务，付款就能抵扣，而不用区分工、商业企业。 进项税不足抵扣时，结转下期继续抵扣。 扣减发生期进项税额的规定 购进货物改变用途的，其进项税应从本期进项税额中扣减， 如果无法准确确定进 项税的，按实际成本和当期适用税率计算应扣减的进项税（别忘了运费！ ！）。 实际成本=（买价 运费 保险费 其他费用） 销货退回或折让：无论何时发生，购销双方均在当期处理 向供货方取得返还的税务处理 自20xx年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩 的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金 divide; （1所购货物适用增值税税 率）*所购货物适用增值税税率 商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。 纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）无法准确划分 不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=相关的全部进项税额 *免税项目或非应税项目的收入 divide;免税项目或非应税项目收入与相关应税收入额的合计 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格， 转为小规模纳税人时，其存 货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 对于这句话的理解，应当是说一般纳税人转为小规模纳税人后， 其没有抵扣完的 进项，不需要再补税，即教材所讲的“不作进项税额转出处理”， 但需要将其转 入存货成本。