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应收应付会计的工作职责 1..认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并 登记应收帐款明细帐 做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。 每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表， 每月向部门主管领导报送一 份应收帐款分析明细表。 对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并 向部门主管领导汇报。 负责应付及预付款项的核算、结算工作 定期进行应付及预付款项的对账 分析应付款项的账龄及偿还情况 一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌 握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚 列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、 风险 程度全面分析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况， 分类建立档 案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。 * - y. [$ g-T（ }Q+ \* v7 o: n J4 二、 建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确 反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清 理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任， 责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。 I6 t: W 三、 加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同 行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变 动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。 在此基础上建立客户档案， 对客户的资信实行动态管理， 对资信下降的客户要及时采取减少 发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施； 对资信差、长期拖欠货款的客户要停 止发货。 %z） [: A \, y（ U4 P3 ~ 四、 严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产，销售货物，杜绝随意发 货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来； 对于货款回笼差的产品要限产， 防止产生 新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施， 把淘汰落后生产能力 与结构调整、资产重组和产品升级结合起来。 * N4 e/ F! P+ @4 f Y# }9 o 五、 建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为 考核销售人员的一项重要指标， 并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被 拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度， 损失重大的，依法追究刑事责任。 1 d+ N1 1 B- c!人5 [+ D/ y e0 |2 n/ t 六、 严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要 制定严格的赊销内部控制制度， 科学地选择赊销对象、 确定赊销限额和赊销期限， 把赊销风 险严格控制在预算之内。 同时，企业要通过制定营销计划，加强合同管理， 把赊销纳入严格 的合同管理之中。 * R4 Y6 [9 V- m2 K6 k! w6 W7 x 七、 强化信用观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用，从自身做起，认真 清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿 付的，企业必须要有明确的书面承诺，作出还款计划。对有纠纷的货款，要依法核对帐务， 及时提供欠款凭据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业， 要追究当事人的行政责任。 * h0 Y; Z R/ @5 f% M# k1 M+ G0 l 八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆 坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种 法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列 的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核 销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资， 要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。 -f W1 T W* X* Q7 _7 N 九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理 欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的， 都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。 # Q, s% X; [: y .财务应