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探析我国国有商业银行的改革与发展 摘要：落后地区农村信用社的发展：1.明晰产权关系，完善法人治理结构； 强化内部控制，防范经营风险；3.国家对经济落后地区农村信用社应实行扶 持政策，逐步消化历史包袱，为信用社的经营发展创造宽松的环境； 4.努力降 低不良贷款，提高农村信用社抗风险能力； 5.改革用工制度，提高员工综合素 质。 关键词：农村信用社；农业产业结构；法人治理结构；内控制度；资本充足 率 我国农村信用社较之发达国家的信用社有着特殊的历史背景和自身的运作 规律，而且全国各地信用社所处经济、地理环境差异很大，因此，盲目效仿国外 模式不可取，全国统一模式也缺乏可行性，而必须按经济区域对农村信用社管理 体制进行不同模式的规范。因而，针对落后地区农村信用社现状，对农村信用社 今后的发展提出几点建议。 一、明晰产权关系，完善法人治理结构 几年来，农村信用社深入细致地开展了改革规范的管理工作， 但没有从根本 上彻底明确产权问题，而产权关系不明，法人治理结构也就无从谈起。产权明晰 的具体思路是： 1.正确认活农村信用社产权的实质 根据《民法通则》规定，产权最基本的内容是指财产所有权，即财产的所有 者依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处置的权利。在社会经济运行中， 为适应更多地获取经济利益的需要，会产生财产所有权与法律上的所有者相分离 的状况，即在财产法律意义上的所有权的基础上衍生出经济意义上的所有权或称 “法人财产权”，也就是非财产所有者由于实际经营届于财产所有者的财产， 而 对这些财产享有的占有、使用及在一定限度内依法享有的收益、 处置和排他性的 权利。所有者的权利称为原始产权，经营者的权利称为派生产权。因此，现代意 义上的产权是指财产所有者的原始产权和建立在其基础上的派生产权。 基于产权的上述法律内涵及市场经济中“谁投资， 谁所有，谁收益”的原则， 农村信用社的产权涵盖两个方面：一是不仅包括人股社员初始人股形成资产的所 有权，还应包括人股社员凭借收益权能够取走收益的所有权， 以及人股社员未能 取走的但归人社员集体所有的历年积累形成的集体所有权，这部分产权称为原始 产权。二是农村信用社作为经营主体拥有法律所规定的对人股社员资产享有的占 有、使用、收益、处分和排他性的派生权利。 2.在明晰产权关系的基础上，农村信用社必须按照现代制度，科学合理地 建立和完善法人治理结构，具体来讲，就是要实行民主管理，建立起决策、执行、 监督各司其职，各负其责，相对独立，相互配合，相互监督，相互制约的运行机 制。首先是要依据我国信用社的特点和实际，尽快制定《合作金融法》 ，以法律 形式将法人治理结构固定下来，使信用社的各项业务依法运转。其次是改革社员 代表大会制度，让其真正行使职权。我国农村信用社的社员代表大会制度是从 1984年起就开始建立起来的，但17年过去了，这一制度仍流于形式，社员参与 信用社经营管理的积极性仍然未能调动起来， 信用社经营者侵犯所有者权益的问 题普遍存在。完善法人治理结构，必须还权于社员，行使真正意义上的社员民主 管理，确保社员代表大会依法独立行使职能。社员代表大会应该有审议理事会工 作报告，选举理、监事会成员，任命理、监事会主任、副主任，接受和处理社员 代表议案，审批年度决算分配，修改章程等实质性权力。第三是严格规定理事长 和信用社主任不得由一人担任，严格理事会领导下的主任负责制。第四是要切实 发挥理事会的职权，理事会要在社员代表大会闭会期， 认真行使其权力，履行其 职责，真正对社员代表大会负责，不仅要负责业务发展的年度规划， 业务经营的 决策，而且要负责员工的行为规范管理和制定财务操作规范及制度等。 第五是要 建立名副其实的监事会，要充分履行《社章》赋予的监督职能，及时听取和收集 来自全体社员的意见和要求，使监事会真正承担起制约的权力和责任， 主要包括 对信用社业务和财务的审计权，对理事会成员的弹劾权，对理事会、主任重大决 策的否决权等。只有通过充分发挥决策、经营、监督三套班子的智慧和才能，确 保农村信用社的经营管理水平得到较大提高，业务经营状况和经营成果才能得到 彻底改观。 二、强化内部控制，防范经营风险 金融业作为经营货币的特殊，防范和控制风险始终是最重要的工作， 而内部 控制乂是控制风险的关键。远从巴林银行倒闭、 Et本大和银行10亿美元的巨额 损失，近到系统内发生的经济案件，无一不是金融机构内部人员违规操作、 内部 控制不严所致。因此，建立合理、有效的内控机制具有现实意义。 1.决策体系建设 农村信用社要按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行内 部控制组织结构的设置。无论理事长还是班子成员，都不能违反或超越决策程序， 经营班子要在其职责和权限内行使职权，内部监督系统要建立各项业务风险评 价、内部控制状