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《税收筹划》作业1 一、材料分析题 1.甲公司是一家大型商城。2020年年初，甲公司委托乙税务师事务所进行企业税收筹划。根据甲公司财务部提供的2019年度纳税信息，2019年甲公司销售各种型号的空调1000台，取得安装调试服务收入77万元;销售热水器2850台，取得安装调试服务收入42万元;销售成套厨房用品627套，取得安装服务收入20万元。甲公司2019年实际缴纳增值税187 260.60元。该企业认为增值税税负过重，期望乙税务师事务所能够给出有效的建议和筹划方案，以减轻增值税负担。如果你是乙税务师事务所的税收筹划专业人士，请结合增值税关于混合销售以及兼营的规定给出总体建议。 2.按照我国税法的规定，凡不属于某税种的纳税人，就不需缴纳该项税收。因此，企业在进行税收筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担问题。现有一个商业批发企业。年应纳增值税销售额为600万元(不含税)，会计核算制度健全，符合作为一般纳税人的条件，适用13%的增值税税率，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比重为50%。从2019年该企业的经营情况来看，共发生销项税额96万元，无其他增值税涉税事项。请根据上述资料，以纳税人构成为切入点，对该批发超市的税收筹划给出简要思路。 3.今年2月8日.宇丰汽车厂以20辆小汽车向宇南出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元(不含税)，宇丰汽车厂上月销售该种小汽车的最高售价为17万元(不含税)。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划?4.?为了进一步扩大销售，信义公司采取多样化生产销售策略，生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。6月，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装(若单独销售，粮食白酒价格为30元瓶，药酒价格为70元/瓶)。假设此包装属于简易包装，包装费可以忽略不计，那么该企业对此销售行为应当如何进行税收筹划?(根据现行税法规定，粮食白酒的比例税率为20%，定额税丰为0.5元/斤；药酒的比例税率为10%，无定额税率.)5.丙企业是个药酒生产企业，过去一直从丁酒厂购进白酒作为原料用于生产药酒，2018年丙企业从丁酒厂购进白酒200吨.不含税售价为4元/斤。2018年丙企业销售药酒取得不含税销售收人200万元。请从降低消费税税负的角度对其进行税收筹划。(白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；药酒适用的消费税视率为10%) 6.某日用品生产企业(以下简称A企业)主要从事高档化妆品和护肤护发品的生产。由于市场上同类产品繁多，为了吸引消费者的眼球、扩大销量，A企业决定将化妆品与护肤护发品包装成套产品进行销售。2018年，高档化妆品的销售额200万元，护肤护发品的销售额为180万元，包装物的销售收人为50万元，包装物的成本为35万元，(高档化妆品的消费税税率为15%，上述金额均不含税)请从税收的角度分析A企业的销售方案是否最住?若不是，请设计能合理降低企业税负的的筹划方案。 二、案例分析题 [案例1] 某服装经销公司在2020年为庆祝建厂10周年，决定在春节期间开展一次促销活动，现有两种方案可供选择。方案1:打8折，即按现价折扣20%销售，原100元商品以80元售出。方案2:返还20%现金，即销售100元商品的同时，向购货人赠送20元现金。 (进货成本为含税价70元，城市维护建设税及教育费附加不计。)分析要求:该服装经销公司应如何设计税收筹划方案? [案例2]?美日公司是一个日用化妆品企业，该公司将生产的高档美容、修饰类化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成:化妆品包括一瓶香水500元、一瓶指甲油50元、一支口红100元;护肤护发品包括两瓶浴液80元、一瓶嗜喱水36元;化妆工具及小工艺品15元、塑料包装盒3元。化妆品的消费税税率为15%，上述价格均不含税。分析要求:从税务筹划角度分析企业采用成套销售方式是否有利。[案例3] 某粮食白酒生产企业2018年度实现产品销售净收入10000万元，企业当年发生业务招待费100万元，广告费1000万元，业务宣传费800万元，企业税前会计利润总额为500万元。分析要求:试为该企业进行税收筹划，以降低税负。[案例4] 宏伟家具生产厂(增值税一般纳税人)外购木材作为加工产品原材料。现有两个供应商甲与乙，甲为增值税一般纳税人，可以开具税率为13%的增值税专用发票，该批木材报价50万元(含税价款);乙为小规模纳税人，可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3%的增值税专用发票，木材报价46.5万元(已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%