风险管理与内部控制培训讲座.pptxVIP

风险管理和内部控制讲座 ;讲 授 要 点;一、内部控制的概念 当控制是由组织外部主体实施时，即为外部控制。 控制是由组织内部的主体实施时，就是内部控制。 内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的经济性、效率性及效果性而采取的各种政策和程序。 ;第一讲 内部控制的概述;二、内部控制的功能 : ;三、内部控制的历史发展演变过程： 内部控制的历史源远流长，综观内部控制发展的历程，大致经历了以下阶段; 1、内部牵制的四种类型 （1）实物牵制：例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有，不同时使用这两把钥匙，保险柜就打不开。 （2）机械牵制：例如金库的大门不按正确的程序操作就打不开，甚至会引发自动报警。 （3）岗位牵制： 例如企业的购料业务，一般是由供应部门的采购员负责采购，仓库保管员验收入库，财务出纳员付款。 （4）簿记牵制：是指会计资料之间相互核对的牵制。例如会计部门定期将明细账与总账进行核对，验证账账是否相符。 ;2、内部控制框架（20世纪90年代以来）的五项要素： （1）控制环境，是指对建立、加强或调节特定政策和程序有效性产生重要影响的各种环境因素； （2）风险管理，是指对影响组织目标实现的各种不确定事项进行识别与评估，并采取相应措施将其影响控制在可接受范围内的过程； （3）控制活动，是指为实现