货币资金控制 任务一 确定货币资金内部控制目标 确定货币资金控制目标.pptVIP

* * * * * * * * * 货币资金控制 《确定控制目标》 经济系审计专业 陈宇菲 目 录 01 企业资金运动 02 货币资金内部控制 03 货币资金内部控制目标 企业资金运动 01 企业 就是按照市场需求自主组织生产经营，以提高经济效益，劳动生产率和实现资产保值增值为目的的社会经济组织，如可口可乐公司、华为集团、首都钢铁公司等。 ……% 企业资金运动 想创立一家企业,首先要有一定的“本钱”,即企业的资本金 在开始营业时 ... ... 企业资金运动 企业资金运动 是资金的形态变化或位移。是企业资金在企业经营过程的不同阶段的循环和周转。 30% 企业资金运动 资金营运活动业务流程 货币资金内部控制 02 投资 营运 筹资 货币资金控制 就是要合理安排三类资金活动的流入流出数量、时间，恰当计算资金活动的成本效益，合理控制和防范三类风险，保证资金的有效运行，最大限度地发挥资金的效益。 货币资金控制 引发资本结构不合理或无效融资，导致企业筹资成本过高或债务危机 筹资活动 引发盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下 投资活动 资金调度不合理，营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 营运活动 资金活动面临的主要风险 货币资金控制 科学决策是核心。 制度建设是基础。 业务流程是重点。 风险控制点是关键。 资金集中管理是方向 。 货币资金控制的总体要求 货币资金控制 货币资金内部控制目标 03 货币资金的合法性 货币资金的效益性 货币资金的安全性 货币资金的完整性 货币资金控制目标 促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率 确保资金安全完整 1 保持市场经营各环节资金供求的动态平衡 2 3 资金营运活动控制目标 货币资金控制 《确定控制目标》 * * * * * * * * * * * * * * *