货币资金控制 任务一 现金业务核算 现金收款.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * 出纳实务 《现金收款》 经济系审计专业 赵婷 目 录 01 学习目标 02 现金收款业务流程 03 开具收据 04 保险柜的配备与使用 学习目标 01 能够按照企业现金收款流程，准确清点现金金额，正确开具收款收据，并进行保险柜的保管。 学习目标 现金收款业务流程 02 现金收款业务流程 开具收据 03 现金收据是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证。 认识现金收据 填写现金收据 情 景 设 置 钱多多为滨海商贸有限公司出纳，于2017年5月15日，收到销售人员李明出差回来的差旅费余款350元。 填写现金收据 交款项目 金额 签字签章 交款人 收款日期 收款日期的填写 所填日期用阿拉伯数字书写规范。 2017 5 15 填写现金收据 交款项目 金额 签字签章 交款人 收款日期 交款人的填写 若收款人必须为单位填写单位全称，若为个人填写个人姓名。 2017 5 15 李明 填写现金收据 交款项目 金额 签字签章 交款人 收款日期 交款项目的填写 填写具体的款项来源。 2017 5 15 李明 差旅费余款 填写现金收据 交款项目 金额 签字签章 交款人 收款日期 金额的填写 正联要写收款金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加“￥”符号）。 2017 5 15 李明 差旅费余款 叁佰伍拾元整 350.00 填写现金收据 交款项目 金额 签字签章 交款人 收款日期 签字签章 收据填完之后，收款人与付款人签字，加盖收款单位的财务专用章，并同时加盖“现金收讫”专用章。 2017 5 15 李明 差旅费余款 叁佰伍拾元整 350.00 钱多多 李明 现金收讫 保险柜的 配备与使用 04 认识保险柜 为了保卫国家财产安全和完整，各单位应配备专用保险柜，专门用于库存现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据等的保管。各单位应加强对保险柜的使用管理，制定保险柜使用办法，要求有关人员严格执行。 保险柜的配备与使用 财物保管 密码使用 被盗处理 开启 管理与配备 管理与配备 　　 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。 保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存，或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。 保险柜的配备与使用 财物保管 密码使用 被盗处理 开启 管理与配备 　　 开启 保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。 保险柜的配备与使用 财物保管 密码使用 被盗处理 开启 管理与配备 　　 财物保管 每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等效人保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。 密码使用 保险柜的配备与使用 财物保管 密码使用 被盗处理 开启 管理与配备 　　出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 被盗处理 保险柜的配备与使用 财物保管 密码使用 被盗处理 开启 管理与配备 出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。 任务总结 现金收款业务需要经过复核收款来源、复核收款凭证、现金清点、开具收据、登记日记账五个工作环节 开具收据的具体填写方法 保险柜的正确使用与管理方法 出纳实务 《现金收款》 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *