继续教育2015限时考试《小企业纳税会计实务》.docxVIP

甘肃省会计人员继续教育培训 限时考试 《小企业纳税会计实务》 —、車项选择题（本类题共15小题j每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。〉 1 ?下列出口货物，符合増倩税免税并退税政策的罡＜ ）o 加工企业对来料加工后又复出口的货物 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 届于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 OA ? B OC OD 0 答案解析：选项A属于来科加工业务，应该是只免不退，选项。属于生产性的小规模纳税人出口目产的货物，应该只免不退,选项D因为取得普通发 票，不得申请退税。 下列情况属于内部处费资产，不需缴纳企业所得税的有()。 将资产用于市场推广 将资产用于对外赠送 将资产用于职工奖励 将自产商品转为自用 O A OB OC ? D Q 答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。 房地产开岌销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为()。 主营业务税金及附加 营业税金及附加 亘他业奔成本 营业外支出 O A ? B OC O D Q 答案解析：房地产开岌企业销售房地产雇于主菖业务，因此计算的营业税要借记营业税金及附加。 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材科一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项 损失当期应转出的增值税进项税为（）元。 1735 1779.05 2083.19 1700 O B OC OD Q 答案解析：应砖出的逬项积额=10465-465） xl7%+465-r （1-7% x7% = 1735 （元）。 5?实行免、抵、退办法的生产性企业按規定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。 A?借；王营业务成本 贷；应交税费一一应交増值税（逬项税額转出〉 B?借：生产成本 贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出） C.借：应收账款 贫：应交税费一一应交増值税（进项税额轻出） D?借：应交税费一一应交増值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费一一应交増值税（出口退税） ? A O B OC O D O 答案解析：实行免、抵、退“办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记主营业务成 本聊尸，员记”应交积费一一应交增值税（迸坝稅稠剧）瞬户。 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是 o 在中国境內有住所 在中国境内无住所而在一个纳税年度內在中国境内居住淆360天 在中国境内无住所 D?在中国境内无住所而在一个纳税年度內在中国境內居住满12个月 ? A OB OC OD 0 答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境內居住满1年，是指在一个纳税年度C即公历1 月1日起至12月31日止〉內，在中国墳内居住满365日c 营改増”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。 *应交税寻一一应交増值稅营改増抵减的销项税额）” *应交税费一一待抵扣増值税 *应交税喪一一应交増值税 D?”应交税费一一应交増值税（进项税肅〉” @a Ob Oc Od Q 答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售颔而减少的销项税颔，借记应交税费一一应交増值税（营改増抵減的销项税额）〃科目， 按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记主营业势成本等科目，按实际支付或应付的金甌贷记银行存款、、应付账款等科目。 8?企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记(〉账户。 A?主营业务税金及附加 B?营业税金及附扣 C?其他业务成本 D?营业外支出 OA O B ?C O D 0 答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入其他业务收入糜户，根据、配比原则，其应交的营业税应记入其他业务成本账户。 如果纳税人发生非应税行为或免税行为，耳所収得的收入为()。 会计收入 应税收入 免税收入 会计利润 @A OB OC O D O 答案解析：确认应税收入的原则有两项：一忌与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行 为,其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种 相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 某市一家电生产企业为増值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。