了解被审计单位及其环境工作底稿[参考].pdfVIP

被审计单位及其环境基本情况调查 ——行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 Y1-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 1/2 是否 调查内容 调查记录摘要 调查人 调查时间 适用 一、了解被审计单位的行业状况 1、所在行业的市场供求与竞争 2、生产经营周期性及季节性情况 3、产品生产技术的变化 4、能源供应与成本情况 5、行业的关键指标和统计数据 二、所处的法律环境及监管环境 1、适用的会计准则、会计制度和行业特 定惯例 被审计单位及其环境基本情况调查 ——行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（续） 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 Y1-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 2/2 是否 调查内容 调查记录摘要 调查人 调查时间 适用 2、对经营活动产生重大影响的法律法规 及监管活动 3、对开展业务产生重大影响的政府政策， 包括货币、财政、税收和贸易等政策 4、与被审计单位所处行业和所从事经营 活动相关的环保要求 三、其他外部因素 1、 宏观经济的景气度 2、 利率和资金供求状况 3、 通货膨胀水平及币值变动 4、 国际经济环境和汇率变动 调查总体评价：（被审计单位所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大错报风险，考虑项目组是否配备了具有 相关知识和经验的成员） 被审计单位及其环境基本情况调查 ——被审计单位的性质 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 Y1-2 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 1/4 是否 调查内容 调查记录摘要 调查人 调查时间 适用 一、所有权结构 1、股东及股权比例 2、所有者与其他人员或单位之间的关联 方关系 3、关联方关系是否已经得到识别 4、关联方交易是否得到恰当核算 二、被审计单位的治理结构及组织结构 1、治理层是否能够在独立于管理层的情 况下对被审计单位事务（包括财务报告） 做出客观判断 2、是否存在复杂组织结构可能导致的重 大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊 销和减值、长期股权投资核算以及特殊目 的实体核算等情况。 被审计单位及其环境基本情况调查 ——被审计单位的性质（续） 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 Y1-2 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 2/4 是否 调查内容