物业管理之账务管理制度.docxVIP

账务管理制度 9.1.1总则 第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。 9.1.2会计核算原则 第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容 第三条：记帐原则为权责发生制。 第四条：记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。 第五条：以人民币为记帐本位币。发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。 第六条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 第七条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。 第八条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。 第九条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。 9.1.3财务机构 第十条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。 9.1.4财务预算 第十一条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。 9.1.5财产管理 第十二条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。 第十三条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000元以上、使用年限超过一年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。 第十四条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。 第十五条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。 第十六条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口主管部门进行处理。 第十七条：固定资产按以下类别分别计算折旧： （一）房屋、建筑物暂按20年计提折旧； （二）机器、机械、汽车和其它设备为5年； （三）器具、工具、家具等为3年。 每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。 第十八条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。 第十九条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。 第二十条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。 第二十一条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。 第二十二条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金（货款）等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。 第二十三条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。 9.1.6借款及报销 第二十四条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。 （一）办理借款流程： 财务部经理借款人上级主管部门经理 因工作需要 签核 复核 财务部经理 借款人 上级主管 部门经理 借款人财务部出纳总经理副总经理 复核 审核 审批 付款 借款人 财务部出纳 总经理 副总经理 （二）借款单： **房地产有限公司借款单 姓名 部门 职务 用途 款额 大写： 拾 万 仟 佰 拾元整 小写 元 证明人 主管上司 部门经理 副总经理 总经理 第二十五条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报