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2019 年初级会计职称《经济法基础》模拟题(四) 【单选题】 (2018年)2017年 5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品 生产成本为 17 000 元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为 15%;成本利润率为 5%。计算甲化 妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。 000 X (1+5%) X 15%元 X 000 X (1+5%) - (1-15%) X 15%=元50( 000 - (1-15%) X 15%=3 (元)( 000X 15%=2 550元( ) 【正确答案】 B 【单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒 1 吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产 品市场销售价格。已知该批白酒生产成本 20 000 元，成本利润率为 5%，白酒消费税比例税率为 20%;定额 税率为元 / 斤。则该批白酒应纳消费税为 ( )元。 250 250 500 500 【正确答案】 D 【单选题】 (20 1 8年)甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2018 年 1 2月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 696 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 16%，消费税税率 为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。 X 696 - (1+16%) X 15%=36 元0( X 696X 15%=41 76元0() (400+30) X 696- (1+16%) X 15%=3元7°°( (400+30) X 696X 15%=44 元89)2( 【正确答案】 C 【单选题】 (2017 年改 )甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49 140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2 436 元。已知增值税税率为 16%，消费税税率为 30%，无同类 烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。 [49 140+2 436 - (1+16%)] - (1-30%) X 30%元1 960( (49 140+2 436) - (1-30%) X 30%=元)104( 140 - (1-30%) X 30%=21 (元)( D.[(49 140+2 436) - (1+16%)] - (1-30%) X元)%=19 ( 【正确答案】 A 【多选题】 (20 1 8年)根据消费 税法律制度的规定， 下列连续生产的应税消费品， 在计征消费税时准予 按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有 ( )。 以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品 以外购已税实木地板原料生产的实木地板 C以外购已税烟丝生产的烟卷 D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油 【正确答案】 ABCD 【多选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产 应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费 税的有 ( )。 委托加工收回的已税白酒用于生产白酒 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 C委托加工收回的已税高档化妆品用于生产普通化妆品 D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟 【正确答案】 ABC 【单选题】 (2015年)2018年 3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为 100万元， 缴纳关税 30 万元，已知高档手表消费税税率为 20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中， 正确的是 ( )。 (100+30) X 20%=万26元( ) (100+30) - (1-20%) X 2万％=) X 20%=20万( 元 ) -(1-20%) X 20%=2元 ) 【正确答案】 B 【单选题】 (2018年)甲企业为增值税一般纳税人， 2017年12月初库存烟丝不含增值税买价 5万元， 本月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价 10万元，领用的烟丝当月全部用于 连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列 算式中，正确的是 ( )。 (5+40) X 30%万=元( ) (5+40-10) X 30%万=元( ) X 30%=12万( 元 ) D.(40-10) X 30%万9元) 【正确答案】 B 【单选题】 (2018 年)根据消费税法律制度的规定， 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中， 不正 确的是 ( )。 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 C进口应税消费品的，为报关