街镇财政国库集中支付改革实施方案.pdfVIP

街镇财政国库集中支付改革实施方案 为积极推进财政支出管理制度改革， 加强街镇财政性资金管理与 监督，提高资金运行效率和使用效益，根据 x 财政局《关于全面推进 乡镇财政国库集中支付制度改革工作的通知》 （x 〔x 〕207 号）要求， 结合我区实际，制定本实施方案。 一、指导思想 以区财政国库单一账户为基础， 建立街镇资金划拨以国库集中支 付为主要形式的财政国库管理制度， 进一步加强财政监督， 规范和节 约支出，增强财政收支活动的公开性和透明度， 提高财政资金使用效 益。 二、基本原则 （一）方便用款原则。减少资金申请和拨付环节，使街镇用款更 加及时和便利。 （二）平稳过渡原则。积极稳妥地推进改革，按照不同的资金性 质，分类对待、分步实施，确保实现平稳过渡。 （三）有效监督原则。增强财政支出透明度，使资金划拨的整个 过程都处于有效的监督管理之下。 （四）“三不改变”原则，即不改变街镇预算执行主体地位、资 金使用权、财务管理和会计核算权。 三、主要内容 建立国库单一账户， 使所有财政性资金都纳入国库单一账户体系 管理，收入直接缴入国库或非税收入财政专户， 将财政支出从过去的 “以拨列支”变为“以支列支”，所有财政支出都通过国库单一账户 体系支付给商品、劳务供应者或用款单位。 （一）建立国库单一账户体系 1 ．区财政部门在中国人民银行 x 支行开设国库单一账户，按收 入和支出设置分类账， 收入账按预算科目进行明细核算， 支出账按资 金使用性质设立分类账。 用于记录、 核算和反映纳入预算管理的财政 收入和支出活动， 与街镇的 “财政零余额账户”进行清算， 实现支付。 2 ．区财政部门在指定商业银行开设 “财政直接支付零余额账户”。 用于财政直接支付， 并与 “国库单一账户”、 “非税收入财政专户” 、 “街镇往来结算户”进行清算。 3 ．区财政部门在指定商业银行开设“财政授权零余额账户”。 用于单位授权支付。 4 ．区财政部门在指定商业银行开设“非税收入财政专户”，按 收入、支出设立分类账。用于记录、核算和反映非税资金收入、支出 活动，并用于非税资金日常清算。 5 ．区财政部门在指定商业银行开设“特设专户”。用于记录、 核算和反映财政部门及预算单位的有关特殊专项支出活动， 按国家规 定与其他账户进行清算。 6 ．区财政部门在指定商业银行开设“街镇往来结算户”。纳入 区往来结算户统一管理。 （二）规范支付程序 1 ．核定支付方式 按照不同的支付主体和类型， 项目支出实行财政直接支付和公务 卡支付，取消单位自行转账付款支付方式。 基本支出尽量采取直接支 付，结合 POS 机支付，控制授权支付额度。 （1 ）财政直接支付是指财政部门开具支付命令，通过国库单一 账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品、劳务供应商或用 款人单位）账户。适用范围主要是工资支出、政府采购支出、其他支 出和转移支出。 （2 ）单位财务 POS 机支付是用于无法实行直接支付的小额零星 支出，方便单位报账，降低现金流量。 2 ．支付程序 （1 ）财政直接支付程序。财政直接支付主要通过国库单一账户 体系进行， 镇街用款时向区财政部门提出支付申请， 区财政部门根据 批复的部门预算和用款计划及相关要求对支付申请审核无误后， 向代 理银行开具支付令， 通过国库单一账户体