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第八章 营运资金管理
➢现金及有价证券的管理
➢应收账款管理
➢存货管理
企业经营失败的主要原因
⚫ 现金不足：企业最严重的财务危机。企业的流动现金不
能太紧。一个小企业要随时能拿100万；一个中型企业
要随时能拿1000万；一个大企业要随时能拿1个亿。
⚫ 应收账款过多：钱在客户那里
⚫ 存货过多：钱压在商品里
⚫ 固定资产过多：钱压在设备、厂房里
⚫ 短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风
险高企。
⚫ 长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担
⚫ 举债过度：资本金不足，长期偿债风险高。
在一个企业中，流动资产占其全部
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