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医院事业单位预算业务管理制度 引导语：深入推进公立医院体制机制综合改革合理控制成本提高管理水平增强公立医院公益性促进公立医院持续健康发展 第一章总则 第一条为进一步建立健全我 ****** 的预算编制和执行机制促进预算管理的制度化、 规范化、科学化建设有效提高预算运行质量依据《中华人民共和国预算法》、 《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定制定本办法 第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划 第三条本 ****** 所属各部门均适用本办法 第四条预算管理必须遵循以下原则： ( 一) 公共性原则预算要充分体现公共财政要求不断优化支出结 构确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移 ( 二) 综合性原则预算是覆盖部门所有资源的完整预算囊括各部 门的全部收入和支出财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡统 筹安排预算内、外各项收支计划 ( 三) 性原则预算应根据各部门履行的职责、 ****** 发展目标和 现有资源的配臵情况进行编制各项收支要符合客观实际要有可靠的 预算依据不得隐瞒与虚列收支内容 ( 四) 绩效性原则部门预算的编制以 ****** 中心工作为目标追求投入成本与效益产出的性价比各项支出的安排要坚持科学、 合理、必需原则着力提高资金使用的社会效益和经济效益 第五条编制和执行预算的责任主体是 ****** 属各部门其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性 ****** 财务处是主管部门预算编制的职能部门其职责是预算审核、 定额确定、财力平衡以及组织预算执行 第二章预算编制 第六条预算编制的内容预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算 ( 一) 一般收入预算包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收 入 ( 二) 一般支出预算包括基本支出和项目支出基本支出主要指各 部门发生的工资福利支出 (****** 统一由人事处编制 ) 、商品和服务支 出、对个人和家庭的补助支出项目支出主要指展品的维修、 重大的商 品和服务支出以及基本建设支出和其他资本性支出 ( 三) 政府采购预算预算部门根据《政府采购目录和采购限额标 准》在一般支出预算和其它单列预算基础上将其中涉及货物、 工程和 服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化政府采购 预算在时间上与其它支出预算同步编制 第七条预算编制的方法预算依托财政业务处理系统按照收支分 类科目自下而上编制其中支出的功能分类列至项级科目经济分类列 至款级科目 ( 一) 收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为 依据在此基础上剔除非正常的一次性收入因素充分考虑政策性、 管理 性增减因素和收入变化趋势由此核定本预算年度的收入计划 ( 二) 支出预算根据 ****** 发展规划、本部门年度工作目标和重 点以及上年预算安排执行情况编制支出预算的编制方法是零基预算 基本支出预算 预算应优先保障基本支出的合理需要以保证机构正常运转基本支出预算主要为人员经费和公用经费人员经费有人事处按规定管理公用经费支出实行分类分档办法财务部门根据各部门日常工作任务的需要结合社会物价水平和财力可能对各项基本支出项目制定相应的指标额度 定额标准的执行期限与预算年度一致在年度预算执行中不作调整当年影响预算执行的因素原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制 项目支出预算 项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目明确具体用途凡单项预算达到一定规模的项目应编制项目明细说明书项目支出预算实行项目库预算管理项目库 是对支出项目进行规范化、 程序化管理的数据库系统部门预算确定的 项目应从项目库中筛选并按照项目实施的轻重缓急进行排序坚持量 力而行有保有压的原则 对于列入绩效评价范围的财政性资金项目用款部门还需编制项 目绩效预算进行前期论证其内容包括： 涉及项目立项的有关政策依据、 项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划以及项目实施的 目标效果项目绩效预算是项目实施和评价的依据 第八条部门预算编制的程序为体现预算编制过程的公开透明保 证预算信息在单位内部、 部门之间的充分沟通预算实行二上二下的预 算编制程序 ( 一) 一上：各部门根据预算编制要求编制和提出本部门的年度 收支预算建议计划 (1)****** 财务部门应提早部署下年度预算编制工作使各部门 明确预算编制的指导思想、原则和具体要求 ; 各部门完成预算信息和数据的采录、 编制、汇总和审核工作提交 ****** 有关部门审核 ; 有关部门在规定时间内完成初审和论证 ( 二) 一下： ******