工业企业财务管理制度文档.docxVIP

财务管理细则 财务管理基本原则 1、 内部控制原则 （ 1） 各项经济业务均需按管理部门的授权进行。 （ 2） 所有发生的经济业务都应有相应的会计记录。 （ 3） 任何人未经管理部门授权，不得动用企业资产。 （ 4） 企业资产帐目与资产实物应定期相互核对，发现差异采取必要措施 （ 5） 一项经济业务的全过程不应由一个人或一个部门单独处理。 （ 6） 保管资产与记录资产收、发、存情况的工作必须分开。 （ 7） 管钱与管帐必须分开。 （ 8） 出纳人员不得兼管收入、费用、 债权、债务的明细帐，不得兼管档案。 （ 9） 所有与银行往来的支票印章，不得全部由一人保管。 （ 10） 所有原始凭证都必须经审核才能付款入帐。 2、流动资金定额管理的原则 资金是企业的“血液” ，在企业的生产经营中占有举足轻重的作用，必须严 格按照公司章程的规定进行使用和管理。其总体原则是：公司将根据年度生 产财务计划指标，制定出年度流动资金占用额度，报经批准后向银行申请贷 款，并严格按照资金定额统筹安排、合理使用，既要保证生产正常需要，又 不超储积压和超定额占用资金。 3、费用开支计划管理原则 （1） 费用开支计划管理的宗旨是：公司所有资金开支都必须以车间和部门 为单位，事先制订资金和费用开支计划进行申报，经总经理或总经理办公会审 核后，各单位才能组织实施。 财务部门对无计划、 超范围、无合同的费用开支， 有权