企业所得税汇算清缴纳税调整申报审核实务讲义全.docx

第一讲 申报表概述 第一节 企业所得税纳税申报表体系及适用范围 企业所得税申报表体系的构成及分类 企业所得税申报表体系 国家税务总局 2008 年度关于印发 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》 的通知 （国税 发[2008]101 号）和关于印发 《中华人民共和国企业所得税月 （季） 度预缴纳税申报表》 等报表的通知 （国 税函 [2008]44 号）发布的企业所得税纳税申报表体系，由下列申报表构成： 一、《企业所得税年度纳税申报表（ A 类）》及其附表； 二、《企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表（ A 类）》； 三、《企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （B 类 ）》； 四、《企业所得税扣缴报告表》： 五、《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。 企业所得税申报表体系的分类 企业所得税申报表体系的有关内容，可以分为以下类型： 一、申报表体系，按主附关系可分为三个层次：一级为主表，二级为主表的附表，三级为二级附 表的附表。 二、申报表栏次，按表间关系可分为：表内计算栏次、依据附表填报的栏次和直接填报的栏次。 三、申报表栏次， 按数据来源可分为： 一是按会计数据填报栏次， 二是按纳税调整数据填报栏次。 企业所得税申报表适用范围 一、查账征收和核定征收的申报表适用范围 人。 人。 企业所得税纳税人按照征收方式可以划分为两类，是查账征收的纳税人， 二是核定征收的纳税 企业所得税