公司财务会计管理标准制度.docxVIP

公司财务会计管理制度 1 2020年 5 月29 日 财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工 作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容 , 以 及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制 定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范  。 一 、 财 务 会 计 管 理 的 涵  义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金 的活动。在管理经营过程中 ,各类咨询服务费、代办服务费、各种 兼营性服务的收入和相应的开支等 ,就构成了咨询公司的资金运 行  。 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理  ,在资金运行过程 中 ,包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗 费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范企业的财务行为 ,加强 财 务 管 理 和 经 济 核 算 。 财务管理的主要内容有 :对资金筹集运用的管理 ,有偿服务管理 费的管理  ,流动资金和专用资金的管理  ,资金分配的管理  ,财务收支 汇  总  平  衡  等  等  。 财 务 管  理 的  任 务  是  : (  一  )  筹  集  、 管 理  资 金 这就是要保证经营的需要 ,加快资金周转 ,不断提高资金运用的 文档仅供参考 效能 ,特别是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿 服务管理费收入 ,要加强有偿服务管理费的收费工作 ,做到应收尽受 , 提高回收率。另外 ,在资金使用上 ,对各项支出要妥善安排 ,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。 ( 二 ) 经 济 核 算 经过财务活动加强经济核算 ,改进经营管理 ,降低成本 ,不断降 低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 ( 三 ) 财 务 监 督 实行财务监督 ,维护财经纪律。公司的经营、管理、服务 ,必须 依据财经法规以及财务计划 ,对公司预算开支标准和各项经济指标 进行监督 ,使资金的筹集合理合法 ,资金运用的效果不断提高 ,确保 资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时 ,要在分配收益 上严格遵守国家规定 ,及时上缴各种税金 ,弥补以前年度亏损 ,提取 法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。 二 、 财 务 会 计 管 理 制 度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度 ,是保证有关财务管 理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度 : ( 一 ) 会 计 核 算 方 法 及 凭 证 账 册 制 度 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止; 会计核算以人民币为记账本位币 ; 采用借贷复式计账法 ,会计科目和核算方法以公司预算会 3 2020年5月29 日 文档仅供参考 计为主 ,结合实际 ,设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类 账 ; 原始凭证是计账的依据 ,财会人员必须认真审核各种原始凭 证 ,要求一切原始凭证必须手续完备、合法 ,内容真实 ,数字正确 ,日期和印章齐全 ,大、小写相符等 ,不得有白条报账 ,不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; 财会记账员应对一切原始凭证记账负责 ,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹 ,记账应使用钢笔 ,不准用铅笔或圆珠笔 ,发生错误应根据性质 ,采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记 ,妥善保管 ,不得丢失。有关会计报表、账册、 会 计 凭 证 保 存 年 限 按 规 定 办 理 ; 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证 ,如支票、现金收据、票据等 ,动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作 废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃。 ( 二 ) 货 币 资 金 管 理 制 度 (1) 严格按照国家有关现金管理制度的规定 ,除抵补现金库存外 , 非经银行同意 , 不得将业务收入坐支留用 ,严格分清收支两条线 ; 做好库存现金的保管工作 ,有关证券和现金必须放在银箱内 , 确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对 ,做 好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目 ,做到日清月结 ,钱账相符 ,杜绝白条抵库 4 2020年5月29 日 文档仅供参考 或账外现金, 禁止私立”小金库”; ②对超过现金收付限额以上的收付款项 ,必须经过银行结算。 ( 三 ) 费 用 现 金 报 销 制 度 为了加强现金报销管理 ,严格执行财政纪律 ,对各项现金报销拟 定 以 下 制 度 : (1) 差 旅 费 报 销 制 度 ; (2) 招 待 费 报