创业企业财税实务 3.5.3月末阶段 《创业企业财税实务》3.5明明和美美的创业之路——3.5.3月末阶段.pptxVIP

——明明和美美的创业之路 月末阶段 进入到了月末阶段，明明和美美又会遇到哪些事情呢？此阶段的财税工作怎么做呢？ 第九笔业务 ： 月末，我们要给明明和美美发放工资和归还欠款。事先订立的劳动合同，约定每人每月工资5000元，以牡丹江的社保缴费比例：基本养老保险企业承担16%，员工承担8%；医疗保险企业承担7%，员工承担2%；失业保险企业承担1%，员工承担0.5%；工伤保险、生育保险企业承担0.5%，员工不承担；住房公积金企业、员工各承担12%。 记14 核算工资和各项社保费。 借：管理费用——工资 10000 管理费用——社保3700 贷：应付职工薪酬——工资10000 应付职工薪酬——社会保险费3700 美美计算得出：企业承担的五险一金合计为=10000×37%=3700元 员工各自承担5000*22.5%=1125元 记15 发放工资时。 借：应付职工薪酬——工资（10000-两人承担的1125×2）7750 贷：银行存款 7750 记16 归还两人之前垫付款项。 借：其他应付款——美美600 其他应付款——明明500 贷：银行存款 1100 第十笔业务 计提本月增值税、城建税及其附加。 美美根据前九笔业务，计算出本月销售额为33600元，符合增值税小规模纳税人月销售额10万元及以下，季度销售额30万元及以下的免征增值税政策。所以本月用不缴纳增值税，而且，只有交增值税才会交附加税，所以本月城建税及其附加也不用缴纳。 如果以后季度的销售额超过30万 根据财税〔2019〕13号文件规定：增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内，减征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。 计提的应交城建税和教育费附加、地方教育附加金额=应交增值税×12%÷2 财税核算为： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加 其他应交款——应交地方教育附加 第十一笔业务 结转本月收入和费用。 美美根据前十笔业务，计算出本月销售收入和各种费用记17 借：主营业务收入33600 贷：本年利润33600 借：本年利润33500 贷：主营业务成本18600 管理费用14200 财务费用400 销售费用300 美美 计算出本月利润=33600-33500=100 明明和美美的创业企业经历了第一个月的经营后盈利了100元， 美美需要进行结转利润的账务处理： 借：本年利润100 贷：利润分配——未分配利润100 在月底把这些会计凭证进行审核无误后，登记到相应的明细账和总账； 到银行取回企业的对账单，进行财产清查、对账和结账； 最后编制资产负债表和利润表。 思考题： 本月不需要交增值税和城建税附加，那下月初还要不要进行报税工作？什么时候申报？怎么报？