电大纳税筹划第四次作业答案汇编.docx

企业纳税筹划论文 税收筹划是指纳税人或其代理人在不违背法律、政策规定的前提下，通过对经营、投 资、理财活动的事先安排和筹划，尽可能地减轻税负，实现税后收益最大化。税收筹划的主 体是法律、 法规规定的纳税义务人或其代理人，纳税人可能是法人，也可能是自然人。 税收 筹划的内容是对纳税人与税收相关的经济活动的各种巧妙安排和筹划， 税收筹划的最终目的 是为了达到“节税”或“延迟纳税” ，以实现税后收益最大化。 1、在企业正常生产经营过程中的税收筹划 （ 1）、人员安置的税收筹划。 如新办的城镇劳动服务企业， 当年安置待业人员比例超过 60%，免征企业所得税 3 年、安置“四残”人员比例达到 35%以上的社会福利企业，免征企 业所得税，免征增值税、营业税等，如果符合上述企业的特点，完全可以将安置待业人员、 “四残”人员的比例提高到享受税收优惠政策的要求的比例之上。 （ 2）、材料购进的税收筹划。如果企业是增值税的一般纳税人，购进材料时，一定要销 货方开具增值税专用发票。同时，取得发票的时间也要尽早，以达到“早抵扣，迟纳税”的 目的。其他企业在材料采购时， 也必须开具正式的发票， 否则， 视为未取得合法有效的凭据， 该材料费不得在税前扣除。 （ 3）、存货计价的纳税筹划。存货计价方法的选择，直接关系到存货成本的高低， 进而 对企业利润、所得税费用有较大的影响。 现行税法规定， 纳税人各项存货的