实用的费用支出申请和报销的审批制度.docxVIP

费用支出申请和报销的常批制度（试行） 根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整，现就 有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下： 本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销： 期间费用：指当期发生的、不能直接或者间接归 入项目成本或直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营 业费用和财务费用。 项目直接费用：指从项目立项至项目完成所发生 的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用，包括为项 目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归 入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销 审批，按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。 固定资产支出：指购建固定资产的支出，必须同 时满足以下条件： 1） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有; 2） 使用年限超过一年； 3） 单位价值较高：一般的标准为单价 2,000元； 按照全面预算管理的要求，根据各项费用支出的预算额 度，财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批 流程： 2.1 预算内支出：指同时满足以下条件者为预算内支 出：预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出 的时间符合预算规定的时间范围 ； 预算外支出：符合以下条件之一者为预算外支 出: 1） 预算未获批准； 2） 申请支出的额度超出了预算； 3） 申请支出的时间不符合预算规定的时间范围 ； 如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预 算^± 30%在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出 的申请和报销的审批，均按照预算外支出的审批权限和审批 流程执行； 费用支出的相关责任主体： 3.1 支出申请人（以下简称经办人） 1） 即费用支出的直接经办人，是费用支出的直接责 任人。通常应由经办人（或按本条第 2款规定委托代办人） 填写借款或报销凭证，并签名表示对其真实性负责 ； 2） 有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应 由本人亲自填写支出申请或报销单据，并报上一级主管审批 签字；如由助理或秘书代办，按本制度 3.2代办人”的有关 规定办理； 3） 公司总裁本人的费用支出： 由执行总裁和财务总 监联名审批； 代办人：受直接责任人的委托，代理直接责任人 填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事 务。但是直接责任人需在“经办人”处亲笔签名表示对其负 责，同时代办人署名并旁注“代”字样 ； 审批人：指按照本制度规定有权进行审批的各级 主管和公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审 核，如发现不符合财务制度规定或超标准的支出，应拒绝审 批并向申请人提出批评教育，必要时可提请按本制度规定对 责任人进行调查或处罚； 预算内支出的审批权限和审批流程： 4.1 预算内支出的审批权限: 差旅费 交际应 酬费 移动通 讯费 固定资 产购置 工程劳 务 销售代 理费及 佣金 相关部 门主管 1 0.3 标准之 内 无 10 1 公司主 管领导 1 3 0.3 1 V超标 10% 2 5 10 50 1 10 执行总 裁/总裁 3 1 超标 10% 5 50 10 注：［货币单位：千元（下同）］ 1）交际应酬费：包括宴请、礼品及其他与交际应酬 相关的费用； 2） 工程劳务：指需外包给公司外部第三方（个人或 公司）的工程劳务相关费用，不包括本公司工程和项目管理 人员的工程直接或间接费用； 3） 销售代理费及佣金：指需支付给公司外部、不论 是否有正式代理协议的个人或公司的销售代理费用或佣金； 4） “工程劳务”和“销售代理费及佣金”执行项目 预算；其余各项费用均按部门或公司预算执行； 预算内支出的审批流程： 1） 经办人：按规定填写报销单据，粘贴有关原始凭 证； 2） 经办人所在部门主管（指享受公司部门级待遇的 负责人，包括但不限于部门经理 /总经理、主任等，下同） 按权限审核并签字； 3） 财务部会计审核、签字，并根据需要加注审核意 见或建议： a） 审核支出及其原始凭证是否符合财务制度； b） 审核有关费用的审批手续是否齐备：包括但 不限于上级主管签名的出差报告和交际应酬审批单等； c） 审核支出的性质属于预算内还是预算外 : 4） 财务部经理： a） 对部门主管有权审批的支出，做出是否可以 报销的终审意见； b） 如果终审意见为不同意报销，加注审核意见 或建议并报财务总监审核； 5） 超出部门主管审批权限的支出，在以上审批流程 的基础上，需加报经办人所属分管公司领导和财务总监审核 批准； 6） 执行总裁或总裁:对超出分管公司领导审批权限 的支出做出终审意见； 7） 财务部出纳：根据终审同意报销的意见核对相关 笔迹和原始凭证无误后付款； 预算外支出的审批权限和审批流程： 5.1 预算外支出的审批权限 差旅费 交际应 酬费 移动通 讯费 固定资 产购置 工程劳 务 销售代 理费及 佣金