管理建议书的主要内容.pdfVIP

. 管理建议书的主要内容 管理建议书发展到今天， 远远超出了当初只说说会计核算， 会计 工作 基础规范方面的问题了。如果现在还说说客户的会计核算工作 怎么样了，无疑是个失败的管理建议书，既然是管理建议，那么涉及 的方面是多样的，但是作为审计方面的专家，我们所能侧重的，主要 是财务管理，会计核算方面，资本运作，资产结构及财务状况方面， 法人治理结构，综合管理方面的事。下面发一个东西，供大家参考。 管理建议书要点 一、财务管理方面 1 、货币资金管理方面 （1 ）未达账项金额是否较大、时间是否较长 ,列出金额较大、时 间较长的未达账项明细。 （2 ）开户银行是否较多， 是否能与银行及时对帐， 大额的借出款 项（如基建借款） 是否常年以借出人的名义挂在往来中，外币及大额 人民币存款是否以个人名义存入银行。 （3 ）企业的资金管理是否集中，是否存在相互牵制的内控制度， 是否容易形成帐外小金库， 大额资金支出的批准权限是否明确， 资金 的使用支出是否有预先制定的资金使用计划， 资金使用计划的批准权 限是否合理。 针对上述情况，结合企实际，提出合理化建议。 2 ．债权、债务管理方面 （1 ）是否存在三年以上帐龄的往来款项，在日常核算中是否存在 . . 由于未能及时收到对方单位开出的发票而未作帐务处理 ,造成成本少 记或成本没有计入正确的会计期间。 （2 ）往来帐项是否挂在个人头上， 未按客户核算， 债权帐龄较长， 是否存在由于相关人员职位调整， 新老人员业务不能很好衔接， 造成 对已存在的部分债权催收不力， 企业在对债权的催收方面是否有相应 的激励措施。 （3 ）企业是否建立了客户信誉评分制度， 严格控制应收款项的限 额，对各类客户进行分类、 区别对待，是否有严格控制对信誉差或财 务状况恶化单位的赊销业务的措施，是否定期与对方单位进行对账、 结账。 （3 ）企业与下属公司以及下属公司之间的内部往来是否存在差 异，未能核对一致，并且对同一单位的往来不在同一个明细账户核算。 （4 ）其他应收款中是否有大量的个人借款， 对其中的费用性支出 未及时核销。 针对上述情况，结合企业的实际情况，提出一套完整的债权、债 务管理建议。 3 、存货管理 （1 ）是否存在对原材料的核算采用 “以领代耗 ”制，期末未对存放 在各分厂（车间）的原材料进行盘点 ,导致企业期末少计资产、多计 成本支出，虚减利润。 （2 ）是否存在高留低转形成虚假存货， 有些合同已经完工， 但在 结转时只结转部分成本。 . . （3 ）存货是否未设数量金额账； 是否建立了一贯有效执行的存货 盘点制度。 （4 ）企业是否建立了对实物管理及采购部门进行监督控制所必要 的组织保证。 （5 ）是否存在残次、报废、弃用的存货，未能及时予以处理，财 务帐与实物帐是否一致。 针对上述情况，提出一套完整的存货管理建议。 4 ．长期投资管理方面 （1 ）