财务管理-9第九章 财务预算.pptVIP

（5）制造费用预算　 制造费用预算是指为规划一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生产费用水平而编制的一种日常业务预算。制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。 变动（或固定）制造费用分配率= 预计变动（或固定）制造费用总额/相关分配标准预算数 制造费用=预计生产量×单位产品耗用工时×变动费用率＋固定制造费用 （6）产品成本预算　 产品成本预算是指为规划一定预算期内每种产品的成本水平而编制的一种日常业务预算。它是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。 预算表中单位成本的有关数据来自前三个预算，生产量、期末存货量来自生产预算，销货量来自销售预算，生产成本、期末存货成本和销售成本根据单位成本和有关数量计算得出。 （7）销售及管理费用预算 销售及管理费用预算是指为规划一定预算期内因组织产品销售和维持一般行政管理预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。将各项费用的明细项目，分为变动费用和固定费用。 编制这种预算时，不仅要分析考察过去销售费用及管理费用的必要性及其效果，而且要以销售预算或过去的实际开支为基础，考虑预算期可能发生的变化，按实际需要逐项预计销售及管理费用的支付额。 （8）编制专门决策预算 （9）编制现金预算　 现金预算包括 现金收入； 现金支出； 现金余缺与资金