结算审核实施总结方案.docx

. . . . . 造 价 部 结算审核方案 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 贵州 ---- 建设咨询有限公司 2011 年3月19 日 目 录 （一）成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 2、审计原则 (二) 结算审核实施计划 1、审计依据 2、审计服务工作程序 3、结算审核关键环节 4、结算审核方法 5、结算审核中的复核方法 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 6、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领 7、结算审核人员的素质要求 8、结算审核的有效控制方法及措施 9、结算审核工作流程 、固定结算审核实施周期保障措施 、廉洁措施 、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 、保密措施 、档案管理 、审计结论回访及总结 、服务承诺 （一）成立项目组成员及确定项目审核目标 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 项目负责人 钟 晖 安装负责人 土建负责人 （造价师） （造价师） 初审人员 初审人员 初审人员 （安装造价员） （土建造价员） （土建造价员） 1、确定审计目标 (1)合规性：通过对基本建设项目结算审核 ，规范建设行为 ，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议 ，提请业主和投资单位适时处理解决 ，避免出现重大的违规事件和现象 。能经的起上级国家机关的审计 、监督和考核，充分保障基建行为的合法 、合规性，并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益 。 经济性 ：通过对建设项目审核 ，规范工程建设成本控制工作 ，节约基建资金 ，提高投资效益 ；对重大异常现象及时提出 ，避免项目总体和各主要分项重大异常超概 ，确保建筑安装投资 、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题 ，以节约建设资金 ，提高国有建设资金的使用效益 。 2、审计原则 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 项目组成员分别对合同 、计量计价规则 、相关法律法规 、政策性文件等 有关经济类资料进行研判后 ，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步 审计原则后 ，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行 。实施期间如有 特殊情况一事一议 。 (二) 结算审核实施计划 1、审计依据 （1）《财政投资项目审核操作规程 》(试行 ) (2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知 》 (3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定 》 (4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知 》 (5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知 》 (6)《关于加强建设项目工程预 (结)算、竣工决算审查管理规定的通知 》 (7)财政部财协字 (1999)103 号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法 》； (8)工程招标文件 、标底、投标书、评标报告 、中标通知 工程施工合同 、设计合同 、监理合同 、质监合同及其他有关合同 、工程设计变更通知单 (10)工程施工 、竣工图纸 (11)贵州省颁布的 《2004 五部计价定额 》、《清单规范 》和《工程技术经济规 范》 (12)项目立项有关批复文件 、批准的设计概算书和修编概算书 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 与工程项目相关的市场价格信息 、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (14)其他法律法规 (15)委托单位对于该项目审计的要求 2 、审计服务工作程序 审计咨询服务工作程序 ，如下图所示 ： (1)审前调查 首先，本司选派注册造价工程师 ，根据委托人的要求进行审前调查 ， 向主管部门了解初步情况 ，包括资金管理 、建设规模 、建设进度等 。初步 了解项目单位的内部管理情况 ，确定具体的审核工作量 。 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 收集项目资料 制定结算审核方案 下发各专业负责人 初审人员审核工程量、价 各专业负责人审核  不 合 格 项目负责人审核、定稿 提交委托方及上级审计单位并存档  不 合 格 （2）审计实施 深入了解项目的具体情况 ：包括基本建设程序 、工程招标情况 、合同管理情况 、工程质量管理和控制制度 、财务管理制度等 。（3）工程结算审核 1）提供结算编制要求 ，规范结算报送 作为本项目的造价咨询单位 ，审计组将规范施工单位的送审结算书格式 ，要求按国家及北京市建设 、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求 。 . 专业 word 可编辑 . . . . . . 2）公正合理 ，严格工程结算审核 实施结算审核 ，编制工程结算 审核报告 。 3）竣工结算审核重点 工程结算审核主要对结算书编制合规性审核 ，并对照设计图纸 、工程 招标文件 、投标文件与工程合同 、预算及已批准的设计变更 、洽商索赔等 进行复核 ，检查是否有重复报项和甲