财务报告完全手册范本.docxVIP

目录 目 的 1/12 适用 范围 2/12 2/名词解释 2/ 12 作 业 流 程 2/12 5． 作业 内容 3-12/12 1． 目的： 反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经 营成果，为投资者、债权人、客户及其他经 济关系人提供必要的财务信息，作为其判断 企业财务状况的经营成果， 作出投资、 贷款、 商业信用决策的依据；为政府部门监督企业 履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必 要的经济资料；使企业管理部门了解财务善 和经营业绩，为制定经营决策、改善经营管 理提供财务信息。 2．适用范围： 业之峰特许经营总部及各加盟商的全体财务人员。 3．名词解释： 财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果 的总结性书面 文件。对外报送的财务报告 由资产负债表、 损益表、财务状况变动表、 有 关附表及财务情况说明书组成。 4 .作业流程: 5．作业内容 会计报表的作用 会计报表是在日常核算的基础上，以统一的格式、 统一的量度， 更集中、更概括、 更深刻 地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的报告 文件。会计报表有以下几方面作用： 为业之峰公司管理者及上级主管部门提供对企业 实施有效管理所需的会计信息。 为业之峰公司投资人提供他们决策和管理所需要 的会计信息。 为业之峰公司的债权人提供他们所关心的并据以 进行决策的会计信息。 为政府有关部门进行宏观管理和调控提供会计信 息。 为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财务 状况和经营成果提供会计信息。 会计报表的种类 根据《企业会计准则》 ，会计报表分为资产负债 表、损益表、财务状况变动表 编制会计报表的要求 数字要真实 会计报表的编制，必须以核实后的帐簿记录为依 据，绝不允许将估计或推算数字填入报表内， 更 不允许弄虚作假、隐瞒虚报。 内容要完整 凡制度规定应编报的会计报表以及各个报表中 所包括的各项指标， 都必须填报齐全， 不得缺报 或漏填。 编报要及时 会计报表所提供的资料是一种经济信息， 具有较 强的时效性。因此，必须按规定时间及时编报， 不得迟延或不报。 会计报表编制前的准备工作 为了能及时编制出数字真实、 计算正确、 内容完整 的会计报表，必须认真做好编制会计报表前的准备工作。 财产清查 财产清查就是通过对实物的盘点，对银行存款、往 来款项的清理核对，查明各种财产物资、货币资金、 往来款项的实有数与帐面数的差异，然后调整帐面 记录使其与实际数相符的方法。 核对帐目 核对帐目是指把有关的帐项进行核对，做到“帐帐 相符”。 调整帐项 调整帐项就是根据权责发生制的原则，将应属于本 期的收入和费用全部登记入帐，以便正确确定本期 的财务成果。 结帐 结帐是指在当期的经济业务全部入帐的基础上，计 算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。 编制试算平衡表，检查帐务处理是否正确。 财务报表的编制方法 5.5.1 资产负债表的编制方法： 资产负债表是反映企业在某一特定日期 （如月末、年末） 财务状 况的会计报表。完整的资产负债表由三部分 内容组成：表头、正表和附注及补充资料。 表头填明企业的名称、报表名称、编报日 期及计量单位。编制日期只能填列期末日期 如 2001 年 11 月 30 日，等，而不能填 xx 月 份。 正表的“年初数”根据上年末资产负债表 的期末数填列，正表的“期末数”根据有关 帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列或 加工整理后填列。 附注与补充资料根据备查的记录和有关 帐户分析填列， 必要时 帐户分析填列， 必要时 附加文字说明 资产负债表 编制单位XXX x 年x月x日 单位：元 资 产 行 次 年 初 数 年 末 数 负债及所有者权益 行 次 年 初 数 年 末 数 流动资产： 货币资金 1 流动负债： 短期借款 4 6 短期投资 减：短期投资跌价准 2 3 应付票据 应付帐款 4 7 备 4 预收帐款 4 短期投资净额 5 其他应付款 8 应收票据 6 代销商品款 4 应收股利 7 应付工资 9 应收利息 8 应付福利费 5 应收帐款 9 未交税金 0 减：坏帐准备 10 未付利润 5 应收帐款净额 11 其他未交款 1 预付帐款 12 预提费用 5 应收补贴款 13 一年内到期的长期负 2 其他应收款 14 债 5 存货 15 其他流动负债 3 减：存货跌价准备 16 流动负债合计 5 存货净额 20 4 待摊费用 5 待处理流动资产净损 5 失 5 一年内到期的长期债 6 权投资 5 其他流动资产 7 流动资产合计 5 8 6 5 续表： 资 产 行 年 年 负债及所有者权益 行 年 次初 末 次 初 末 数 数 数 数 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 21 长期负债： 长期借款 6 长期投资合计 24 应付债券 6 减：长期投资减值准 25 长期应