销售（人员）及收款循环内部控制标准制度及流程大纲纲要.docVIP

v1.0 可编辑可修改 销售和收款循环的内部控制 一、销售及收款循环 01-0 v1.0 可编辑可修改 文件类别 作业项目 编 号 页 次 一、流程图 销售及收款循环作业流程图 1-2 二、销 售 和 收 款 循 环 内 销售计划作业程序 1-3 控 作 业 程 客户授信作业程序 1-4 序 订单处理作业程序 1-5 预收货款及签证押汇作业程序 1-6 交货作业程序 1-7~8 开立销货发票作业程序 1-9 应收帐款作业程序 1-10 客诉处理及销货退回作业 1-11 客诉处理及销货折让作业 1-12 收款作业程序 1-13 11-1 v1.0 可编辑可修改 销售及收款循环作业流程图 销售计划作业 订单作业 客户授信作业 预收账款 交货作业 销售退回作业 是否发生客 是 投诉处理作业 收款作业 否 开立销售发票 销货折让作业 应收账款作业 21-2 v1.0 可编辑可修改 【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 销售计 划 一、控制的作业程序 作业 1. 配合年度预算作业， 预测未来一季乃至二或三年之销售变 化情形。 业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： 以往年度销售情况。 市场占有率及竞争者状况。 国内外经济景气状况。 产业状况。 产品开发计划。 售价政策及促销计划。 其它可能影响销售预测之因素。 依据上述之基础了解后拟定未来方向。 未来方向确定后考虑自身资源及经营策略， 提出销售预测目标。 每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。 二、控制的重点： 预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。 预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。  参考文件／使用窗体 一、参考信息： 预算管理办法 营业会议议事录 31-3 v1.0 可编辑可修改 【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 客户授 信 一、作业程序： 作业程序  参考文件／使用窗体一、参考文件： 授信管理办法。 新客户要求信用交易时， 由业务人员收集客户数据和 银行往来账户数据后填入「客户基本资料表 （业务部） 」， 二、使用窗体： 并预估客户之每月交易金额后， 拟定欲申请之信用交易金 1. 客户基本 数据 表（业务部） 。 额，送业务部门主管签核。 2. 客户基本 资料 2. 业务部门主管签发信用交易金额后， 由业务助理送交 表（财务部） 。 3. 超出 信用 额度 财务部征信，征信人员依『授信管理办法』进行征信作业， 出货申请书。 再将征信数据及意见汇总填入「客户基本资料表 （财务 部） 」，呈请权责主管核定其信用交易金额。 3. 权责主管核定其信用交易金额后，征信人员进入 ERP 《营业管理循环体系》建立客户之信用交易额度。 若信用评估不佳，仍须接此订单，则由总经理决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。 信用交易额度变更时需重新填写 「客户基本数据表（业务部）」，再依『授信管理办法』规定办理。 「客户基本数据表 ( 业务部 ) 」、「客户基本数据表 ( 财务部 ) 」及「超出信用额度申请书」由财务部征信人员留存，并定期复核客户之信用额度。 征信人员在接获退票通知或得知某客户发生财务危机时，经初步查明证实， 应立即通知业务部门停止信用交易，俟财务状况好转方可重新提出信用交易申请； 业务人 41-4 v1.0 可编辑可修改 员对于有问题之客户应进行了解，以决定因应之对策。 二、控制重点： 是否建立客户征信数据并随时更新。 客户授信总额是否经适当核准。 修正客户之信用额度或授信政策是否经适当核准。 如有超过授信额度总额之出货是否依规定填写「超出向用额度出货申请书」并呈权责主管核准。 对于授信不佳之客户，其交易型态是否考虑变更。 51-5 v1.0 可编辑可修改 【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 订单处 理 一、作业程序： 一、使用窗体： 作业程序 1. 接单： 1. 内部订单 (1) 业务人员接获客户订单或询价时，若客户价格在合理 2. 订单变更单 售价范围内可接单，若客户询价或订单不在合理售价 范围内，则由主管确认后报价。 业务部接获客户订单或签订合约书后，应先检查各项交易条件是否齐全，订单或合约内容撰写是否清楚，若有涂改是否经适当盖章核准。 接获客户订单后，业务人员需进入 ERP《库存管理盘点体系》检视库存量，库存不足时，则依『 CP-1 请购作业程序』进行请购。 业务经与客户确认销售交易条件后， 由业务助理于 ERP 订单系统键入客户订购品