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一般建安工程类型账务处理会计分录 一般建安工程类型账务处理 银收 1、银收货款 借 : 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622  20000 贷: 应收账款 ---- 厦门 **** 有限公司 20000 2、银收往来款 ( 公司 ) 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 20000 贷: 其他应收账款 ----**** 公司 20000 3、银收往来款 ( 个人 ) 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 20000 贷: 其他应收账款 --- 张三 ( 法人 / 股东 / 个人 ) 20000 4、银收借款 ( 银行 ) 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 2000000 贷: 短期借款 ---- 建行 2000000 5、银收现金 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 20000 贷: 现金 20000 6、银收补贴款 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 200000 贷: 营业外收入 ---- 补贴收入 20000 7、银收利息 借: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 144 贷: 财务费用 --- 利息收入-144 银付 8、银付货款 借 : 应付账款 ---- 厦门 **** 有限公司 30000 贷: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 30000 9、银付往来款 ( 公司 ) 借: 其他应付账款 ---- 厦门 **** 有限公司 30000 贷: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 30000 ( 类似一些物流 / 人才 / 代理费 / 海运 / 旅行社等与业务无直接关系的公司 ) b5E2RGbCAP 10、 银付往来款 ( 个人 ) 借: 其他应付账款 ---- 法人/ 个人/ 股东(借款) 30000 贷: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 30000 11、 银付工资、房租等往来 借: 其他应付账款 ---- 工资等 30000 贷: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 30000 12、 银还借款 借 : 短期借款 3000000 贷: 银行存款 ---- 建行 ** 支行 622 3000000 13、银付税金 借: 应交税费—应交增值税—已交增值税 —应交营业税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —营业税金及附加 ( 印花 ) —应交个人所得税 —应交所得税 —应交房产税 —应交城镇土地使用税 管理费用—工会经费 —残疾人就业保障金 —文化事业建设费 贷: 银行存款—建行 ** 支行 622 14、银付费用 借 : 管理费用—社保 管理费用—公积金 管理费用—电话费 ( 银行直接打印发票 ) 其他应收款—社保 其他应收款—公积金 贷: 银行存款—建行 ** 支行 622 15、银付费用 借 : 财务费用—利息费用 财务费用—手续费用 贷: 银行存款—建行 ** 支行 622 16、收到承兑汇票贴现或背书转让分录 借: 应收票据— A 公司 贷: 应收账款— A 公司 对银行兑现 借: 银行存款—建行 ** 支行 622 贷: 应收票据— A 公司背书转让 借: 应付账款— B 公司 贷: 应收票据— A 公司进货 17、购进原材料 ( 设数量金额式 ) 借: 工程物资—原材料— A 材料 工程物资—其他直接材料— B 材料贷: 应付账款— A 公司 18、暂估 借: 工程物资—原材料— A 材料 贷: 应付账款— A 公司 收入 19、营业收入 借: 应收账款— A 公司 贷: 主营业务收入— A 工程 应交税金—应交增值税—销项税借: 其他应收款— A 公司 贷: 其他业务收入 借: 其他应收款— A 公司 贷: 营业外收入 20、计提折旧借: 管理费用—折旧工程施工—机械使用贷: 累计折旧 21、计提工资并发放借: 管理费用—工资 工程施工—人工费 贷: 应付职工薪酬—应付职工工资 借: 应付职工薪酬—应付职工工资 贷: 其他应收款—社保其他应收款—公积金 应交税金—应交个人所得税现金 / 其他应付款—工资 结转成本 22、领原材料 借: 工程施工— A工程 / 材料 贷: 工程施工—原材料— A 材料 工程施工—其他直接材料费— B 材料 23、结转设备折旧 借: 工程施工— A工程 / 设备 贷: 工程施工—机械使用 24 、结转人工费用 借: 工程施工— A工程 / 工资 贷: 工程施工—人工费 25、结转工程项目成本 借: 主营业务成本— A 工程 贷: 工程施工— A工程 / 材料工程施工— A工程 / 机械使用 工程施工— A工程 / 人工费 计提项目 26、计提税金 借: 营业税金及附加 贷