税收学习题及答案 三、判断题.docVIP

PAGE PAGE 5 判断题一 1.效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（ ） 2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（ ） 3公元594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（ ） 4 当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（ ） 5从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M，国民收入型的V+M，或社会纯收入型的M，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入V+M，主要是V。（ ） 6.税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。( ) 7.国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（ ） 判断题一 1.×；2.×；3.√；4.√；5.×；6.√；7.× 判断题二 1.生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。（ ） 2.如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。（ ） 3.当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。（ ） 4.一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（ ） 5. 由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品（ ） 6.在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。（ ） 7. 从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（ ） 判断题二 1.√；2.√ ；3.√；4.√；5.× ；6.√；7.×； 判断题三 1.按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。（ ） 2.相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。（ ） 3.在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。（ ） 4.一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。（ ） 5.所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。（ ） 6. 从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。（ ） 7.如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。（ ） 8.根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。（ ） 判断题三 1.√；2.√；3.×；4.×；5.√；6.√；7.√；8.√； 判断题四 1.对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、减少工作的替代效应，最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。( ) 2.对工资收入征所得税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。一般而言，净替代效应有利于增加劳动供给，净收入效应导致减少劳动供给。( ) 3.分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税，在取得税收收入相同的情况下，比例税比累进税具有更多的替代效应。( ) 4.在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。( ) 5.征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、增加将来消费(储蓄)的收入效应和增加当前消费、减少将来消费(储蓄)的替代效应。( ) 6.对于政府在企业盈利时征收所得税，同时在企业亏损时也允许用利润弥补亏损的税收处理方式，对安全投资和风险投资决策的影响是中性的。( ) 7.从调节价格稳定来看，对需求拉上型通货膨胀，提高所得税税率将会增加总需求，加剧通货膨胀。( ) 8. 从调节价格稳定来看，对于成本推动型通货膨胀，通过调整税率结构，降低对生产投入要素征税，能降低企业生产成本，控制成本推动型通货膨胀。( ) 9.从促进就业来看，在出现因需求不足的失业时，降低税率或减少税额，增加总支出，能使现实国民收入大于潜在国民收入，能实现充分就业。( ) 10.为实现经济稳定的目