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认真核算 加强监督 会计核算业务培训 会计核算中心的情况概述 ? 隶属于县（市）区财政局，负责本行政 区域内所属行政机关、部分事业单位的 会计集中核算工作，一定程度上代表政 府对国家拨付的预算内、外资金进行监 督管理。 ? 会计核算、会计监督职能 ? ……………… （略） 会计核算中心的工作职能 ? 基本职能 ? 1 、认真做好纳入集中核算单位的会计核 算工作，及时记录、计算和报告单位各 种资金的增减变动及其结果。 ? 2 、依法实施会计监督，严格审批程序， 抑制铺张浪费，提高资金使用效益。 ? ……………… （略） 会计集中核算单位报账员工作规则 ? 根据财政部《会计基础工作规范》的要 求，结合核算中心会计核算的特点，制 定本规则 ? 报账员的基本要求 ? ……………… （略） 报账员工作程序 ? （一）预审原始凭证 ? 会计人员是第一把关人，对原始凭证进行预审， 以保证原始凭证的真实性、完整性。 ? 注意 ? 原始凭证的必须具备的内容： 凭证的名称；填 制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓 名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名 称；经济业务内容；数量、单位和金额。 ? ……………… （略） 会计人员工作程序 ? （四）登记会计账簿 ? 账簿启用表 ? 数字准确、摘要清楚、登记及时、 字迹工整 ? 蓝黑墨水或者碳素墨水 ? 不得使用圆珠笔或者铅笔 ? ……………… （略） 电算化会计信息系统的初始化 ? 环境的初始设置 ? 科目参数设置 ? 其他参数设置 ? 系统财务分工 ? 显示模式设置 ? 打印机选择 ? 其他系统设备 ? ……………… （略） 电算化会计信息系统的日常使用 ? 电算化会计账务处理系统的主要功能模 块 ? 凭证处理 ? 登账处理 ? 结账转账 ? 查询打印 ? 账务维护 ? ……………… （略） 电算化会计信息系统的维护 ? 程序维护 ? ……………… （略） 总 则 ? 目的（宗旨） ? 为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位 的财务管理，保障行政单位工作任务的完成， 制定本规则。 ? 为了规范事业单位的财务行为，加强事业单位 财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位 健康发展，制定本规则。 ? ……………… （略） 单位预算管理 ? 单位预算的概念和内容 ? 行政单位预算是行政单位根据其职责和 工作任务编制的年度财务收支计划。由 收入预算和支出预算组成。 ? ……………… （略） 收入管理 ? 收入的概念和内容 ? 行政单位收入是指行政单位俏法取得的 非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、 预算外资金收入以及其他合法收入。行 政单位的各项收入必须统一管理 ? ……………… （略） 支出管理 ? 支出的概念 ? 支出是指行政单位为开展业务活动所发 生的资金耗费。 ? 支出是指事业单位为开展业务及其他活 动所发生的资金耗费和损失。 ? ……………… （略） 资产管理 ? 资产管理的要求 ? 资产是指行政单位占有或者使用的、能 以货币计量的经济资源，包括流动资产 和固定资产。 ? 资产是指事业单位占有或者使用的、能 以货币计量的经济资源，包括流动资产、 固定资产、无形资产和对外投资。 ? ……………… （略） 财务报告和财务分析 ? 财务报告 ? 资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基 本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支 出情况表、财务状况说明书。 ? 资产负债表、收支情况表、有关附表及财务状 况说明书。 ? ……………… （略）