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标准
常见合同的审核范围及重点予以说明,供相关审核人员参考。
生产采购类:
1.1 生产采购类合同包括但不限于下列合同:
类别 子类别
年度采购框架协议( **商品材采购长约)
物料采购类合同 采购合同
产品质量保证协议
设备进口合同(国外)
设备采购类合同 设备购买合同(国内)
生产性设备维修合同
(备注:上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。 )
1.2 物料采购类合同:
1.2.1 年度框架协议及日常采购合同:
部门 审核范围及重点
1、供应商营业执照、税务登记证等资信文件是否齐全; 2、供应商履
约能力的评估; 3、合同约定的交易模式是否可行; 4、采购价格(是
采购需
否符合成本降低目标、预算或其他标准);
求部门
5、物流运作(供货和退货操作方式); 6、付款方式(是否争取为有
利我方的付款方式)。
采购中 1 、采购需求是否已审批; 2 、付款方式及账期是否明确; 3、交货地
心 点是否明确; 4、发票约定是否符合公司公司需要; 5、关注采购频率
文案
标准
和价格的控制。
财务部 1、收款、付款、发票要求是否财务要求; 2、付款方式是否合理; 3、
门 交易在财务上是否合规; 4、税务条款是否符合国家规定。
1、关注合同整体上的合法性和规范性,降低法律风险; 2、保证合同
法务部 条款的明确性和可执行性,文字无歧义; 3、关注违约金、罚金、适
门 用法律、管辖范围、商标、知识产权、保密等条款; 4、关注采购协
议、质量协议、保密协议在内容上的统一、协调。
1、产品包装条款及质量指标是否明确、 符合产品要求; 2 、技术规范、
品控部 缺陷产品处理方式、品质检验等内容是否明确; 3、是否需要提供技
门 术培训或服务、提供售后服务的时间是否明确; 4、涉及备品备件的,
提供数量是否明确。
物流部 1、交货地点及交货时间是否明确; 2 、交货检验及收货是否明确; 3、
门 货物保险约定是否明确。
(备注:对于年度框架采购协议需提供经审批通过的 《年度采购计划》 等签批文
件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门
含有结算部门,下同。)
1.2.2 产品质量保证协议:无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加
工合同中或单独签订质量保证协议, 明确质量保证条款。 质量保证协议出采购部
门、法务和财务进行例行审核外,品控部门还需从专业角度参与审核:
审核范围及重点
1、关于产品质量的相关定义是否明确如不良品、到货不良、社会返修等内容是
文案
标准
否界定清楚; 2、针对产品规格变更通知、特性产品的品质目标及对供应商的体
系建设是否明确; 3、品质标准是否明确; 4、成品、半成品及上线产品等出现
的质量问题处理方式是否明确; 5、货物检验标准是否明确; 6、保修、保换产
品费用是否明确; 7、索赔的质量指标要求是否明确。
1.2.3 采购业务如涉及保密信息,需签订保密协议,相应的保密协议的审核应关
注以下方面:
审核范围及重点
1、保密的内容、方式、范围是否清晰; 2、保密信息的所有权和违约责任是否
明确; 3 、适用法律及争议解决方式是否明确; 4、保密条款中所涉及的违约金
(罚金)条款是否明确。
1.3 设备采购类合同:
部门 审核范围及重点
1 、对方的资信审核; 2、设备的价格条款是否明确; 3 、交货地点及
交付方式是否明确;
采购需
4、如果是进口设备,进口报关所需要的相关文件是否明确列明; 5 、
求部门
设备性能指标是否明确;
6、设备安装及调试条款是否明确; 7、检验标准是否明确。
采购中 1、设备采购是否已经恰当审批、采购价格已按规定程序确认; 2、进
心 口设备贸易成本与采购价格关系是否明确。 3、交易方式是否合适。
法务部 1、合同整体的规范性; 2、交易是否合法; 3、违约责任、知识产权、
门 适用法律、争议解决等条款是否明确; 4 、如是进口设备,所涉及的
文案
标准
国际贸易术语表述是否准确、是否与实际交易相符。
财务部 1、付款、发票要求是否符合要求; 2、付款方式是否明确及具有可行
门 性; 3、交易在财务上是否合规; 4、税务条款符合国家规定。
物流部 1、设备运输方式及费用承担方式是否明确; 2、交货地点、报关所需
门 要的文件是否明确。
(备注:对于设备采购合同,日常审核中应禁止长期审批授权。 )
产品销售类:
2.1 产品销售类合同涉及产品销售合同(含 **商品材销售长约)、产品质保协议、
售后服务协议等。
2.2 产品销售类合同:
部门 审核范围及重点
、客户主体是否合法、工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐
业务部
全; 3、业务条款是否明确; 4、交易模式是否明确; 5 、关注合同价
门
格的合理性。
1、关
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