财务会计与预付货币资金管理知识分析(ppt 40页).pptVIP

3）票据与印章管理制度 (1)应加强与货币资金相关的票据管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失或被盗用。 (2)应加强企业的财务专用章、企业财务人员和相关领导或管理人员的个人印章等各类印章的使用和保管，严格分人、分处保管，严禁将印章交他人代用或代管。 4）内部稽核制度 应设置内部稽核人员，对货币资金实施经常性或突击性检查，以确定账实是否相符。 （一）现金管理制度 1.现金的使用范围 可用现金支付的款项——职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、库存现金 现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金是指货币资金。狭义的现金是指企业库存现金，即存放在财会部门由出纳员保管的现金。 2.现金的限额 这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。