2020年新编大学税法考试考点总结名师精品资料.pdfVIP

第一篇 免）；税额核定和税收调整制度；未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以 税法概论 及临时从事经营纳税人的税款征收制度。 1. 税法的功能：是国家组织财政收入的法律保障； 是国家宏观调控经济的法律手 7. 税务筹划的几种方法：税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、税 段； 对维护经济秩序有重要作用； 能够有效保护纳税人的合法权益； 是维 法漏洞筹划法、会计处理方法筹划法等。 护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。 税法的目的：税法是国家制定用 第三篇增值税 以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税 增值税的特点：（1）保持税收中性（无论流转环节多与少，只要增值额相同，税 法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家 负就相同，不影响商品结构）；（2）普遍征收；（3）税负由最终消费者承担；（4） 利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法体 实现税款抵扣制度；（5）实行比例税率（基本税率、优惠税率）；（6）实行价外税 现为法律这一规范刑事，是税收制度的核心内容。主要包括：各税种的法律法规， 制度 税收征管制度，税收管理体制。 1. 征税范围：（1）销售或进口的货物，“货物”指有形动产，包括电力、热力、气 2. 税法的特征：无偿性、强制性、固定性 体等； （2）提供加工、修理修配劳务(加工：委托方提供原料及主 3. 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税 要材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料的费用) （3）特殊行为：视同 期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等。 销售、混合销售、兼营非增值税应税劳务行为 （ 对于罚没物品，不征税） （1） 纳税义务人（2 种）：自然人和法人  问题：为什么视同销售也要缴纳增值税 （销项税额）？答：3 个原因。（1） （2） 税率： 比例税率（对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比 保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生该行为而造成各相关环节 例。分为单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。差别比例 税款抵扣链条的中断（2）避免因视同销售造成货物销售税收负担不平衡 税率：对同一征税