内部控制 检查评价与考核办法.pdf

精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 中国石油化工股份有限公司 内部控制检查评价与考核办法 第一章 总 则 第一条 为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股 份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管 要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以 下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。 第二条 内部控制检查评价与考核工作的领导和组织 股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导 小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。股份 公司内部控制领导小组办公室 （以下简称股份公司内控办公 室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实 施。 第三条 股份公司内部控制检查评价形式 股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单 位自查评价”两级检查评价体制。其中，“总部检查评价”包 括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”； 单位自查评价包括“分 （子）公司自查”和“总部部门自查”。 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 “股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组 组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取 一定数量的单位检查。 “审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分 （子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价 结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合 检查评价的组成部分。 “分 （子）公司自查”是各分 （子）公司按照内控手册有 关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查 评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计 抽查和年度自查。其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门 和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少 穿行测试一次，测试记录 （报告）报本单位内控办公室；审计 抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查 一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组 汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是 指分 （子）公司内控领导小组 （办公室）每年至少组织一次内 部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接， 对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。年度自 查应填写自查工作底稿，检查结果连同业务流程季度穿行测试 2 2008 年 E － 精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告，经分 （子）公 司经理审定后，于次年2月1 日前报股份公司内控办公室。 “总部部门自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务 流程和控制点的有效性穿行测试一次，结合日常专业管理，对 分 （子）公司的执行情况适当抽查。穿行测试及抽查结果形成 书面报告，经部门主任审定后，向股份公司内控领导小组汇报， 并于每年8月1 日和次年2月1 日前报股份公司内控办公室。 第四条 内部控制检查评价人员 股份公司内控办公室在各有关专业领域内公开选拔若干 名业务骨干，组建内部控制专业人员队伍，并定期进行培训， 经考试合格者颁发“内控专业人员”资格证书。年度综合检查 评价时，以“内控专业人员”为主组成检查评价小组，对各单 位进行现场检查和评价，各类检查评价结果必须由“内控专业 人员”签字确认。 第五条 本办法适用于股份公司总部各部门、事业部，各 分 （子）公司、研究院 （以下简称各单位）。 各单位可参照本办