内部控制 手册.pdf

精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 一、 前言 1 编制 《内部控制手册》的背景 为规范中国石油化工股份有限公司 （以下简称 “股 份公司”）的管理，贯彻 《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计 法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市 场对上市公司的监管要求，股份公司特制定 《内部 控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制 的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约 束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措 施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不 法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果 与财务状况真实、可靠。其必要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经 营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩， 改善企业财务状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国 《萨班斯-奥 克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的 进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立 健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管 理效率和效果的重要措施。 四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项 规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部 管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法 律、法规和政策；符合股份公司上市地 （上海、香 港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法 律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方 面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内 部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负 责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监 督与制约。 《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位 形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的 统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标 相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制 的总体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗 位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于 企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征 是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部 门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理 权，必须经过不相容的其他部门或人员的验