内部控制制度汇编-1.pdf

内部控制制度汇编 差旅费报销管理制度1 内部控制制度设计3 财务部各岗位人员应知应会标准14 原始凭证管理办法16 会计基础工作标准18 内部稽核制度 21 内部会计控制规范──采购与付款24 内部会计控制规范──销售与收款27 内部会计控制规范──货币资金30 内部会计控制规范──基本规范(试行)33 仓库管理制度36 差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和 制度化，特制定本制度： 一、因公出差的办理程序 1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经 部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。 2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后， 经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。 3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工 作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署 考核意见。 4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊 原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后 方可报销。 二、费用标准 1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费 （伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准 如下： ⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60 元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4 星级宾馆，误餐津贴40 元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑶公司中层干部：住宿标准省会 180 元以内，非省会 120元以内。伙食补助40元/天。 ⑷一般工作人员：住宿标准省会80 元以内，非省会60 元以内。伙食补助40 元/天。 ⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如乘车时间为夜间（晚九时至次 日晨七时之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主 管部门领导批准后，方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必 须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途 无法返回办事处就餐，可按每天10 元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包 括食宿时不再享受食住费用，只享受10 元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时， 住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。 (2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补 助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区 （深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60 元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助 （包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12 时前离开本市按全天补助标准。 (2) 中午12 时后离开本市按半天补助 15元。 (3) 中午12 时前抵达本市按半天补助 15元。 (4) 中午12 时后抵达本市按全天补助30元。 3、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可 报销。 4、乘坐交通工具的规定： （1）、公司领导 （总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧 （或软席）、轮船二等舱、出租 车。如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长或总裁批准，方可报销。 （2）、旅途中符合乘卧 （从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4 小时以上或连续乘车时 间超过12 小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。白天乘坐 火车软座、软、硬卧不予报销。 （3）、去集团公司设有办事处的地区，连续乘车16 小时以上，另外予以30元伙食补贴。 （4）、夜间乘坐长途汽车、轮船统舱，超过六小时发给夜间乘车 （船）补助费30 元。 （5）、带车辆外出，随车送货扣除包干费中交通补助费。如随车送货后还需办理其他业务可 享受交通补助费 （需分管领导或部门负责人批准）。 5、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签 署意见后财务部方可审核报销，并不再享受当天伙食补助。凡同领导一起