新疆油田公司工程建设项目审计实施细则.docVIP

— PAGE 12 — — PAGE 1 — 新疆油田公司工程建设项目审计实施细则 新疆油田公司工程建设项目审计实施细则 第一章 总 则 第一条 为进一步规范新疆油田公司（以下简称“公司”）工程建设项目审计工作，规范审计管理，提高审计效率，保证审计质量，促进工程建设项目管理水平提升。依据《中国石油天然气总部有限公司工程建设项目审计管理办法》（石油审〔2018〕144号），结合公司实际制定本实施细则。 第二条 本细则适用于公司及所属各单位、全资及控股公司。 第三条 本细则所称工程建设项目，指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单项工程所组成，经济上进行统一核算，行政上实行统一管理，建成后独立发挥生产能力或效益的工程。主要包括油气田地面和地下、油气储运、工业建（构）筑物的新建、改建、扩建、抗震加固项目及检维修等工程项目。 工程建设项目审计，指依照国家有关法律法规、总部及公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的审计监督、评价和建议。 第四条 工程建设项目审计应遵循的原则及依据： （一）依法依规原则，严格遵循现行审计法律法规、总部及公司规章制度； （二）客观事实原则，搞好施工现场勘查，核实工程实施的实际状况； （三）遵循合约原则，遵循招投标文件、合同（协议）等条款约定； （四）协调沟通原则，注重协调沟通、平等协商、互相尊重。 第五条 工程建设项目必须接受审计，未经竣工决算审计不得办理竣工验收手续。 第二章　职责与审计配合 第六条 审计处（审计中心）是公司工程建设项目审计工作管理部门，职责是： （一）按照总部及公司有关规定，负责组织编制、修订公司工程建设项目审计管理制度。 （二）负责制定公司年度工程建设项目审计计划； （三）负责公司一、二类工程建设项目审计计划上报。 （四）负责组织开展公司三、四及五类工程建设项目竣工决算审计，对投资较小的四、五类工程建设项目可简化审计内容，只对投资进行确认； （五）受托或授权完成总部工程建设项目竣工决算审计，负责向审计委托单位或部门出具审计报告。 （六）负责对重点工程建设项目开展跟踪审计、建设管理审计； （七）根据公司需要开展专项审计； （八）负责向上级审计机构报告工程建设项目审计开展情况； （九）负责将审计中发现的重大问题及时向公司领导汇报。 第七条 审计处（审计中心）在工程建设项目审计中的权限： （一）要求相关单位提供与审计项目有关的文件和资料； （二）查阅与审计项目有关的各种文件、资料，查询相关管理信息系统； （三）对与审计事项有关的单位及个人进行调查、访谈，进行现场勘查、检查、检测、复核； （四）必要时参加与工程建设项目有关的各类会议及检查工作； （五）对正在发生的严重违法违规、严重损失浪费行为，以及严重的安全、环保及质量等问题，有权向有关单位和部门提出临时制止建议；对重大的审计发现和潜在风险，及时向管理层报告； （六）对存在问题的建设单位以及设计、施工、物资采购和监理、检测等单位，提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议； （七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；对重大违纪违法问题线索，按照管辖权限及时向有关部门或单位移交； （八）要求被审计单位对审计底稿及时进行核对、签认，并对争议问题提出意见和建议；对审计事实清楚、依据充分、证据确凿，被审计单位拒不签认或签署不同意见的审计工作底稿，可作为形成审计结论的依据； （九）按规定行使其他审计权利。 第八条 审计处（审计中心）在工程建设项目审计中的责任： （一）按照有关法规和制度规定开展工程建设项目审计工作，对所承担的审计工作质量和出具的审计结论负责； （二）编制审计工作方案，依据方案实施审计，对发现问题的整改情况进行检查和落实； （三）加强与建设单位的沟通和协调，保证审计工作顺利进行； （四）严格遵守审计纪律和职业道德，自觉接受相关单位的监督； （五）按照保密管理规定，对审计涉及的保密事项承担相应保密责任；审计项目完成后，及时完整地归还审计资料并承担审计期间的保管责任。 （六）承担审计法律、法规、总部及公司规定的其他审计责任。 第九条 建设单位及相关单位在工程建设项目审计中的责任： （一）按照工程建设项目审计分类管理职责，在招标文件或合同（协议）中明确审计机构的审计权利，约定预留1%-3%工程结算款，待竣工决算审计结束后支付，审计不影响合同正常付款； （二）按照审计通知和审计组的要求，及时提供工程建设项目审计所需资料，并填写工程建设项目审计资料交接记录，所涉及的主要文件、资料应在审计进点当日提交审计组，其他所需的资料应尽快提供，并出具承诺书，对送审资料的真实性、完整性、及时性负责； （三）对审计组出