第2章内部控制程序与方法 .pptx

第二章 内部控制程序与方法;一、内部控制程序;一、内部控制程序;一、内部控制程序;一、内部控制程序;一、内部控制程序;内部控制的一般模式;二、内部控制方法;二、内部控制方法;二、内部控制方法;二、内部控制方法;;微软的董事会;杜邦公司组织结构图;二、内部控制方法;案例1：;广州规定国有独资董事长不得兼任总经理;思考？;二、内部控制方法;二、内部控制方法;案例2：;二、内部控制方法;业务流程图;案例3：“水晶灯”下的黑手 ;二、内部控制方法;二、内部控制方法;二、内部控制方法;二、内部控制方法;人事控制;人员控制的重点与措施;【贪心恋人双双获罪】 25岁的殷某自2000年起在某加油站工作。2001年4月起，殷某开始担任记账员，负者该加油站的库存商品账、加油结存记账、贷存卡条、加油票等记账工作。殷某利用工作便利，擅自以虚构加油数量不记账的方式套取现金，交男友炒股并用于消费。日前，这对恋人均因犯有挪用资金罪被天津市东丽区法院判处有期徒刑一年，缓期一年。 【挪用公款用于赌博】 某置业公司一位业务员从单位领出转账支票，而后提取现金，存入个人借记卡用于赌博，被认定犯有挪用公款罪，被**市和平区人民法院一审判处有期徒刑18个月，缓刑18个月执行。 2005年9月23日，关某以交纳商品房公共部位维修基金的名义，从置业公司领出金额为2万余元的转账支票。而后，关某提取现金并存入个人借记卡，用于赌博。同年10月11日，关某又以同样理由从单位领出一张金额为2.7万元的转账支票，取出了其中的1.7万元，用于归还赌债。事发后，关某的家属归还了关某挪用的4.7万余元。 2006年5月，关某向检察机关自首。鉴于关某积极退赃，有自首情节，依法从轻处罚。 ;二、内部控制方法;案例：合同风险;二、内部控制方法;二、内部控制方法;二、内部控制方法;大庆公司是一家大型国有纺织公司，在市审计局对其2003年度财务收支状况实施的审计中，审计人员通过调查问卷，了解到该公司设置了如下控制环节： （1）该公司存货需要采购时，由生产车间根据需要填写“存货采购申请表”，报相关部门审查，经批准后才能采购。 （2）订购的存货到达后，由验收部门员工会同仓库管理员验收入库。 （3）支付货款前，提请有关负责人审批，付款后，及时登记相应的账簿记录，并在已付过款的购货凭证上做记号。 （4）货物发出后，要向顾客开具销售发票，在销售发票打印出来前，由另一个人将电脑中的销售价格与供货合同、发货单核对。 （5）在仓库门口设立门卫，员工出入携带物品要接受检查。 （6）在对存货进行盘点时，要求有两个人独立对同一批商品进行盘点。 要求：根据上述资料，在下表中分别说明其所属的控制措施类型以及各项控制措施所能防止的错误。;;内部控制的分类;四、内部控制标准;案例：职务分工;思考题;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Monday, June 22, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:58:0913:58:0913:586/22/2020 1:58:09 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2013:58:0913:58Jun-2022-Jun-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:58:0913:58:0913:58Monday, June 22, 2020 13、志不立，天下无可成之事。6月-206月-2013:58:0913:58:09June 22, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。22 六月 20201:58:09 下午13:58:096月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。六月 201:58 下午6月-2013:58June 22, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/6/22 13:58:0913:58:0922 June 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。1:58:09 下午1:58 下午13:5