《新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)》.docxVIP

分录 新编会计模拟实习 工业企业分册（第七版） 1、 银付字第1号 2、 12月1日 借：库存现 贷：银彳亍存款 工商银彳亍 2 500 提取备用金 附单据2 张 2 500 1日 现付字第1号 借：应付职工薪酬120 贷：库存现金120 报销子女托 费 附单 据 、1日 转字第1号 借：应收账款一一信谊白货 661 200 贷：主宣业务收入570 000 应交税费 应交增值税 （销）91 200 赊销保温 瓶 附单 据 项税额 4、1日委托加工铝 片收回 （业 84统一结 务 转 （1）支付加工： 银付字 借：委托加工物资一一上海铝材厂 （铝片） 36 641.34 应交税费一一应交增 （进项税 值税 额 5 862.61 贷：银彳亍存款 工冏银彳亍 42 503.95 （2）铝片验收入库：此处不结转,业务84统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资——睥me 铝片 84 252.42 贷：原材料 铝锭 吕材类一一 84 252.42 转字第 2 号 附单据 固定资产（冲床）验收 张 借：固定资产26 500 贷：在建工程一一安装冲床 工程 26 500 6、 6、 附单据1 签发本票 张 银付字第3 1日 号 借：其他货币资金一一银行 本票 25 000 贷：银行存款一一工商银行25 000 7、 7、 预付明年报 刊费 附单据 银付字第4号 借：预付账款一一报刊订 阅费 4 338 贷：银彳亍存款 工冏银 4 338 转字第3号 本票采购吸水 管 附单据1 张 000 000 （进项税额）3 360 21 借：材料米购 辅助材料类一 一吸水管 应交税费 应交增 值税 TOC \o 1-5 \h \z 其它应收款一一东海无 ?c 线电厂 640 贷：其他货币资金一一银行 本票 25 000 银收字第1 2日 号 收到预付 1-3 月租金 附单据2 张 198 借：银彳亍存款 工冏银 000 180 贷：预收账款 泰山证券 公司 000 18 000应交税费 应交增值税（销项 18 000 税额） 10、3 日 第2 银收字号 收回本票余款 附单 据 借：银行存 ?c 640 贷：其它应收款——东海无 线电厂 11、3日银付 字 第5号， 640 支付商品交易会摊 位费 附单据2张 借：销售费 用 应交税费 应交增值税（销项 进额） 贷：银行存 款 3 000 3 180 出口新加坡保 12、3日转字第4号温疯 180 附单据1张 借：应收账款一一新中贸易公司107 889.6 贷：主宣业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入 钠货成苯：107 注：出口不予免征和递减部分计入 钠货成苯 ：107 X (16%-3%)=3236.69 889.6 转字 第 出口新加坡保 附单据见转 4号张 温瓶 宇 借：主宣业务成本3236.69 贷：应交税费一一应交增值税 （进项税额转出）3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额， 应退税额与抱着内销产品 应分为 应纳税额 两部分） 借:应交税费一应交增值税（出口递减内销商）14025.65 品应纳税额 贷：应交税费 应交增值税 （出口退税） 14025.65 附单2张了 据1 、此处不做分录 附单2张了 据 1 、此处不做分录 ,6 1 入底垫、口圈入库（业务 5 注：款上月已付,上月做分录: 借：材料米购 辅助材料类 底垫 000 ——口圈 19 000 贷：银行存款33 000 16、6日现付字第3号预支差旅 费 借：其它应收款一一职工借款一 一姚怡 贷：库存现金400 日购84统一结）业84统一结转转 务 14 附单1张 据 400 13、3日 现付字第2号 支付员工业务培 加费 借：其它应付款一一教育经费 350 应交税费 应交增值税（销项进额） 21 贷：库存现金371 14、此处不做分录,3日收到委托收款凭证 借：材料米购 辅助材料类 吸水管 108 360 应交税费一一应交增值税 （进项税额）18 421 贷 ：应付账款126 781.2 17、7日现付字第4号 支付职工困难 附单 1张 补助 据 借：应付职工薪酬一一职工福利 300 ,拟背书转让附 单德80 00080 000贷： ,拟背书转让附 单德 80 000 80 000 18、7日转字第6号收到支 票 借：其他货币资金一一待转 让支票 贷：应收账款——东方白货 公司 19、7 银付字 6 购入纸盒、纸箱 附单1张 日 号 人库 据 第 6 652/昔:材料米购 辅助材 6 652 向类 贷：银行存款 6 652 7 转字第 7 转字第7 背书转让支票购入材料 日 号 附革扁 借：材料米购 辅助材料类 68 1张 应交税费——应交增值税（销项进额） 贷：其他