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第七章 跟单信用证项下单据 审核 ? 单证审核的原则 ? 单证审核的方法 ? 单证审核与处理要点 一、单证审核的原则 ? 合理审慎审单原则 ? 遵循单据表面相符原则 ? 单据必须符合国际惯例的规定 ? 单据必须与信用证条款相符合 ? 单据之间表面相符 ? 单据必须与即成事实相符 ? 银行审单单据化原则 ? 银行独立审单原则 ? 合理时间审单原则 总的来说： ? 1 、严格一致 ? 所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款 之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的 相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单 据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造 成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求 达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行 的。 ? 2 、实质一致 ? 所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要 差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的 “合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单 据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据 没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说 比较现实。 二、审单工作方法 ? 纵审法： “纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审 核各种单据的内容，做到“单证一致”。 ? 横审法： “横审”是以商业发票为中心，与其它单据 相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致， 即“单单一致”。 注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此 不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。 三、单据审核要点 ? 是否提交了信用证规定的所有议付单据？ – 所提交 单据的名称 必须和 信用证规定的单据 名 称完全一致。 – 各类单据提交的 份数 应符合信用证规定。 ? 所有单据上的货物说明应该清楚明了 – 发票上的 货物描述 的写法应与 信用证的规定 完 全一致。 – 其他单据 上的货物描述只要与信用证规定 不矛 盾即可。 单据审核要点 ? 各类单据的必要项目是否齐备 ？ – 单据的号码 – 单据的签署 – 单据的背书 ? 单据各项目内容是否正确完整 ？ ? 单据的 出单日期 必须符合信用证的规定。 ? 信用证规定的 特殊要求和限制 是否做到？ 汇票审核要点 ? 汇票 金额（大小写） 、 币种 与信用证规定是否 一致？ ? 汇票 付款期限 是否符合信用证的要求？ ? 汇票日期是否在信用证规定的 交单期 内？ ? 汇票上是否载明正确的 出票条款 ？ ? 汇票的 付款人 是否满足信用证的要求？ ? 汇票的出票人是否是信用证受益人？ ? 汇票是否已由 受益人 签署？ 信用证汇票条款 L/C Issuing Bank: Burgan Bank Kuwait L/C Amount: About USD 73,150.00 Draft Terms: Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents … Expiry Date: Dec. 15, 2003 商业发票审核要点 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 发票是否由信用证受益人出具？ 发票抬头是否为信用证申请人？ 发票当事人的地址是否与信用证的规定一致？ 发票货物描述的写法是否与信用证货物描述完全一致？ 发票上商品的单价、数量以及总值是否相互吻合？ 发票总金额是否超出信用证的限制？ 发票上是否载有信用证规定的各类证明文句？ 如信用证规定，发票是否已由有关当局签证或认证？ 如信用证规定，发票是否已由受益人签署？ 信用证发票条款 L/C Invoice Terms: Signed invoices in triplicate Evidencing Shipment of : ABT.1100 Dozen Of Gents Arabian Robe Made Of 65% Polyester 35% Viscose 32/2x32/2, 58.5x52 8.5oz, All Other Details As Per Agents Indent No. Hm- 97-a-1077. Special Conditions:(The Invoice must show the following) (a