全面预算管理培训ppt 70页).ppt

二、全面预算管理的分析 （四）预算的日常分析 月度预算分析会议 目的 内容 时间 参会 人员 形式 分析总结预算执行情况 各单位负责人汇报分析各自单位当期和累计预算完成情况，分析其中的原因及下一步安排 每月公司月度预算执行结果出来的第一时间 有财务和人力资源部门负责召集，董事长、公司高管、各单位负责人参加 前三个月用 PPT形式汇报，以后月份上台汇报 一、损益预算管理 第六章：全面预算管理的管理 （一）销售收入、销售费用预算由营销部负责。 国外市场 国内市场 省内市场 市内市场 团队负责明细、 汇总 团队负责明细、 汇总 团队负责明细、 汇总 团队负责明细、 汇总 三、全面预算管理的编制案例 销售预算的主要内容是销量、单价及收入。销量是根据市场预测、销售合同并结合企业生产能力确定的。单价是通过价格预算确定的。 销售预算通常要分品种、分月份、分销售区域、分销售人员来编制。 销售预算表 部门： 单位：元 季度 1 2 3 4 全年 项目 销售量（件） 10000 15000 20000 15000 60000 单价（元） 100 100 100 100 100 销售收入 1000000 1500000 2000000 1500000 6000000 三、全面预算管理的编制案例 假设在每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%需要到下季度才能收到。 应收账款预算表 部门： 单位：元 项目 期初余额与销售收入 每季实收金额 合计 1 2 3 4 期初余额 250000 250000 　 　 　 250000 第一季度 1000000 600000 400000 　 　 1000000 第二季度 1500000 　 900000 600000 　 1500000 第三季度 2000000 　 　 1200000 800000 2000000 第四季度 1500000 　 　 　 900000 900000 期末余额 600000 　 　 　 　 　 合计 　 850000 1300000 1800000 1700000 5650000 三、全面预算管理的编制案例 生产预算是在销售预算的基础上编制的。其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。存货量通常按下期销售量的一定百分比确定。本例按10%安排期末存货。年初存货是编制预算时预计的，年末存货是根据长期销售趋势来确定的。 生产预算表 部门： 单位：件 季度 每季生产数量 合计 项目 1 2 3 4 销售量 10000 15000 20000 15000 60000 加：期末存货 1500 2000 1500 1100 1100 合计 11500 17000 21500 16100 61100 减：期初存货 1000 1500 2000 1500 1000 生产量 10500 15500 19500 14600 60100 三、全面预算管理的编制案例 假定材料单耗根据企业有关定额文件确定；期末存料量=下季度生产需要量*20% ；.季（12月）末存料量=根据预计数及形势趋势来确定（4600公斤）；年初存料量来自上年度资产负债表（4200公斤）；.采购单价根据历史资料及供求形势预测（5元）；材料采购量=预计生产量*材料单耗+预计期末库存材料-预计期初库存材料。 直接材料预算表 部门： 单位：元 季度 每季生产数量 合计 项目 1 2 3 4 生产量（件） 10500 15500 19500 14600 60100 单耗量（公斤） 2 2 2 2 2 材料消耗量（公斤） 21000 31000 39000 29200 120200 加：期末库存（公斤） 6200 7800 5840 4600 4600 减：期初存货（公斤） 4200 6200 7800 5840 4200 预计材料采购量（公斤） 23000 32600 37040 27960 120600 采购单价（元/公斤） 5 5 5 5 5 预计材料采购金额（元） 115000 163000 185200 139800 603000 三、全面预算管理的编制案例 假定： 期初应付账款数据来自上年度资产负债表；.每季的货款当季支付40%，60%于下一季支付；预计现金支出额=前期应付账款偿还额+本期购料款当期支付额；或.预计现金支出额=期初应付款余额+本期购料款*40%。 应付账款预算表 部门： 单位：元 项目 金额 每季实付金额 合计 1 2 3 4 期初余额 60000 60000 　 　 　 60000 第一季度 115000 4600