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四、计算题 1．凯旋公司总资产期初数 800 万元 ,期末数 1 000 万元 ,其中 :存货期初数为 180 万元 ,期末数为 240 万元 ;期初流动负债为 150 万元 ,期末流动负债为 225 万元 ,期初速动比率为 0.75,期末流动比率为 1.6,本期总资产周转次数为 1.2 次(假定该公司流动资产等于速动资产加存货 )。 要求： （1）计算该公司流动资产的期初数与期末数； （2）计算该公司本期销售收入； （3）计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。 （1）期初流动资产=期初速动资产+起初存货 =150*0.75+180=292.5 万元 期末流动资产 = 期末速动资产 + 期末存货 =225*1.6+240=600 万元 (2).销售收入 = 平均资产总额 *总资产周转率 =900*1.2=1080 万 元 3） .流动资产平均余额 = （292.5+600） /2=446.25 万元 流动资产周转次数=销售收入/ 流动资产平均余额 =1080/446.25=2.42 次 / 年 2．某公司年初存货为 15 万元，应收帐款为 12 万元。 年末流动比率 为 2，速动比率为 1.5，存货周转率为 4 次，流动资产为 42 万元，其中现金类资产 10 万元，本期销售成本率为 80%（假设该公司流动资产包括存货、应收帐款和现金类资产，其他忽略不计） 。 要求：计算该公司的本年销售额和应收帐款的平均收帐期。 期末流动负债 = 期末流动资产 / 期末流动比率 =42/2=21 万元 期末速动资产 = 流动负债 *速动比率 =21*1.5=31.5 期末存货 =期末流动资产 -期末速动资产 =42-31.5=10.5 万元 本年销售额 = 平均存货 * 存货周转率 = （15+10.5）/2*4 = 51 万 元 期末应收帐款 = 速动资产 -现金类资产 =31.5-10=21.5 万元 应收账款平均收款期 =365/（本年销售额 / 应收账款平均额） =365/ 51/16.75） =119.8 天 3．某公司 2002 年末有关资料如下： （1）货币资产为 750 万元，固定资产净值为 6 100万元，资产总 额为 16 200万元； （2）应交税金为 50 万元，实收资本为 7 500万元； （3）存货周转率为 6 次，期初存货为 1 500万元，本期销售成本 14 700万元； 存货平均额 =14700/6=2450 万元 期末存货 =2450*2-1500=3400 万元 应收账款 =16200-6100-3400-750=5950万元 （4）流动比率为 2，产权比率为 0.7。 流动负债 =流动资产 / 流动比率 =（750+5950+3400）/2=5050 万元 产权比率 =负债 / 所有者权益 =0.7 负债 + 所有者权益 =16200 负债 = 6671 万元 所有者权益 =9529 万元 应付账款 =5050-50=5000 未分配利润 =9529-7500=2029 长期负债 =6671-5050=1621 要求：计算下表中未知项目，将该简要资产负债表填列完整。 XX 公司资产负债表 2002年 12 月 31 日 项目 金额 项目 金额 货币资产 （1） 750 750 应付帐款 （ 6）5000 应收帐款 （2） 5950 应交税款 （7）50 存货 （3） 3400 长期负债 （ 8）1621 固定资产净值（ 4）6100 实收资本 （ 9）7500 未分配利润 （10）2029 资产合计 （ 5）16200 负债和所有者权益合计 （11） 16200 4．某公司上年利润总额为 1 250 万元，销售收入为 3 750 万元，资产平均占用额为 4 687.5 万元，所有者权益为 2 812.5万元，企业所得税率为 33%。 要求：根据以上资料计算： （1）销售净利率；=利润总额*（1-33%）/ 销售收入 =1250*0.67/3750=22.33% （2）总资产周转率；=销售收入/ 资产平均占用额 =3750/4687.5=80% （3）总资产净利率；=净利润/资产平均占用额 =1250*0.67/4687.5=17.87% （4）自有资金净利率。= 净利润/ 所有者权益 =1250*0.67/2812.5=29.78%