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精品文档（可编辑） 值得下载 如何提高预算费用执行率 摘要：随着我国市场经济的进一步深入，企业规模与企业管理的要求也越来越高，尤其烟草企业，作为我国大型的国有企业，要想获得稳定的进步与发展，就要加强企业的精细化管理，做好费用的预算与执行，使企业经济效益与经营成果得到优化。对企业资源进行合理的配置，对企业费用实行制度化的支出和流程化的管理，建立起科学的、完善的更适合企业实际需求的控制体系。本文以烟草公司为例，通过企业预算管理和费用的控制、费用的执行进行分析，提出了我国烟草企业费用控制上存在的一些问题，并提出相应的改进方法，使烟草企业的费用预算编制进一步完善，使费用控制和执行得到保障，并建立起具有行业特点的财务内控制度。 关键词：烟草企业；预算费用；费用执行率 我国烟草行业的费用预算虽然已经取得了一定的进步，但还有很多的历史遗留问题，并且，随着我国市场经济的发展，出现了很多新的问题，一定要不断发现问题，解决问题。我国烟草企业在费用控制方面已经开始实施预算管理，经过多年推动，费用的控制已经得到了很大程序的推广。以先预算后开支和无预算不开支的思想，对企业费用进行管理和控制，使烟草企业的经营效益得到更大作用的发挥，也使烟草企业的管理体系更完善。不过，我国烟草企业的预算费用的管理和执行还处于初级阶段，大多为粗放式预算，以增量预算法为主要预算方式，很少使用零基预算法，很多时候预算还以即兴的形式出现，可见，烟草企业的费用预算还需要进一步加强刚性，防止预算费用与实际执行费用的不符，造成超支与浪费现象的严重，使企业费用的控制受到影响。 一、预算费用执行率概述 预算执行率是企业为掌控计划而执行的效率，在计划开始执行之前，就要把计划做好费用的核定与分配，整个执行的过程中，实际的核销数量与已估尚未付款或按照合约进行扣留的数额等进行累计的百分比，即为预算执行率。百分比高，说明执行率状况越好，百分比越低，说明执行率状况越差。 预算执行率的计算公式为：预算执行率=（支用数的累计+未付的或者应付的数目+余数）/累计的分配数 例如：烟草企业的活动，要先做好预算，通过预算得知此次活动需要花费的金额为多少，即为费用的预算，活动结束后实际花费的金额是否在预算之内，执行率即为实际的花费除以预计的花费[1]。 二、提高预算费用执行率的方法 1、提高预算费用控制的意识 我国烟草企业很多管理人员和职工对于预算管理与费用控制的定义与重要作用还是有所了解，不过，还是有相当一部分人仍然坚持自己的工作态度和方法，还是由于缺乏对预算管理的足够认识，也缺少对预算管理的学习。很多烟草企业还处于预算的初级阶段，这种情况是由于很多预算员不能真正了解预算的指标，对费用预算一知半解，而对于费用应该选择何种指标缺乏清醒的认识，导致上交的预算报告时常出现重复和混淆不清的情况。在实际支出的时候，就会发生和预算的不一致，影响了预算费用的执行率。有些经办人进行预算录入时，由于缺乏必要的工作环节，导致财务部门进行审核时，无形中增加了工作难度，使整个烟草企业预算的上报速度变得迟缓，影响了费用的控制。 加强预算的培训主要是加强对各部门经办人的培训工作，可以满足对费用的控制和把关，国家和企业都有相应的法律和法规，所以，预算管理人员既需要清晰的思路，还要具备归类文件与整理文件的能力，对于费用的发生既要按照法律法规来进行，又要准备充分的资料和资金[2。 2、加强预算编制的精细化工作 进行预算编制要考虑好工作的方式和方法，对于预算的编制既要与企业实际的发展情况相符合，还要实现企业发展的前景，使企业能够实现顺利的发展与规划。 进行预算的编制工作要防止出现盲目的乐观，也要注意不要对预期的效果进行夸大，尤其禁止出现即兴的预算编制。预算的编制要努力实现精细化，以实事求是的工作态度，进行深入的了解，完成企业经营的目标。在实际的工作中，通过细化和分量的工作指标，使预算报表可以实现科学的、合理的编制。严格控制盲目估数和随便乱填表格情况的发生，要切实做好预算计划的编制。 3、发挥出企业的职能机构功能 烟草企业可以筹备预算管理委员会，可以对预算费用实现事前、事中和事后的全程控制和监督。由预算管理委员会完成财务、审计、人力及营销等部门的预算控制管理。管理委员会通过全面的预算和费用的控制，充分发挥出自己的职能特点，防止由于对预算项目的研究出现的盲目指挥现象[3。 4、加强费用授权的审批 我国烟草企业的资本支出由于没有按照先立项后预算的工作方法，导致企业预算费用执行率低，出现费用的失控。很多项目并不能在几天内完成，都需要各部门及众多工作人员的共同配合完成。有些项目甚至还涉及到了政府部门及行政单位的配合，所以，一定要将立项阶段的程序进行充分的