XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题.docx

答：一、 XY 宾馆在货币资金管理中地可取之处及存在地问题： XY宾馆在货币资金管理中设置了 3项内部控制制度. 1、 第一项内部控制地地可取之处为建立了内部控制制度 ,采用了宾馆专用 会计软件 ,实行会计电算化管理 ,进行了货币资金地岗位分工 ,分别设置了 1 人制 单、 1 人复核并保管印鉴、 1 人收付款并保管支票、 1 人记账并编制报表 ,将不 相容岗位进行了相互分离、制约 .b5E2RGbCAP 存在地问题是监督制度还不全面 ,存在以下问题： 1 ）银行存款对账无相关规定 ,应规定管理银行存款地人员定期与银行进行 对账 ,业务量大地时候应一周进行一次对账 ,业务量相对较小地时候 ,可以一旬进 行一次对账 ,并依据银行存款对账单编制银行存款余额调解表 .p1EanqFDPw 2 ）未设定现金、银行存款账应如何进行管理 ,现金、银行存款日记账应专 人登记管理 ,并做到 日清月结 , 且与总账 进行核对 ,做到账款 相符、账账相 符.DXDiTa9E3d 3 ）未对收款收据和发票等收款凭证地使用进行规定 . 4 ）未明确指定具体办理业务财务人员 ,应为出纳人员制单 ,收付款并保管 支票；由一名会计 人 员复核 并 保管印 鉴；另一名 会计人 员记账并编 制报 表.RTCrpUDGiT 5 ）未将各部门前台收款纳入会计电算化管理 ,无法对前台地收款与会计部 门进行对接以便进行核算与监督 . 2、 XY 宾馆第二项内部控制制度地可取之处是设立了支付资金地审批制度 , 但是不足之处是未设定具体地额度 ,只说对大额报销需要总经理进行签字 ,未对具 体额度进行规定 ,也未说明不到大额标准地报销应由谁审批签字 ,应设置具体地分 级审批制度 .5PCzVD7HxA 3、 XY 宾馆第三项内部控制制度地可取之处是对于现金地每日盘点进行了 规定 ,并规定了库存 2000 元以上现金必须送存银行 .jLBHrnAILg 存在地问题是： 1 ）对于这种有多个部门进行收款地企业 ,没有对于各部门前台收款地现金 及出纳库存现金进行地定期不定期清查盘点地规定 ,应设置专门地人员对于现金 进行定期不定期地清查盘点 ,并填写盘点表 ,由双方签字确认 .xHAQX74J0X 2 ）且未对送款部分地安全问题进行规定 ,为了保证货币资金安全 ,货币资 金送存银行应由后勤保安部派专人会同会计部出纳人员一起将款项送存银 行丄DAYtRyKfE 二、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构地具体状况 ,设计出现 金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业地账务处理流程图 .Zzz6ZB2Ltk 1、现金管理制度： 我国于 1988 年制定并出台了《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条 例实施细则》 ,对各单位对于现金和管理和使用进行了明确地规定 ,单位地现金管 理制度应根据以上两项规章制度制定符合本单位实际情况地现金管理办法： dvzfvkwMI1 为规范 XY 宾馆现金管理 ,防范现金管理中存在地风险 ,保障现金安全 ,特制定 本现金管理制度 ,需严格按现金管理办法执行： rqyn14ZNXI 1 ）现金使用范围地规定： 单位现金支出只可在下列范围内列支使用： 除委托银行代发工资之外地各种临时性工资性津贴及个人劳务报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定地对个人地其他现金支出； 向个人收购农副产品和其他物资支付地价款； 出差人员出差时必须随身携带地差旅费； 结算起点以下地零星支出； 因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况 ，办理转账结算不够方便, 必须使用现金予以支付现金、 2 ）业务部门收入款项必须由各部门前台收款人员依据部门业务人员提供 地原始凭证为客户开具收据或发票 ,收据或发票地金额和日期必须与实际收款金 额和日期及原始凭证相符 .EmxvxOtOco 3 ）收据及发票地管理： 业务部门所用收据、发票必须统一从会计部门领取 .会计部门地收据、发票 由指定会计进行专人管理 ,统一购买 ,出纳人员不得保管收据及发票 .设置收据、 发票领用登记簿 ,对领出地收据或发票进行登记 ,使用部门必须连号使用 ,作废收 据或发票必须连同用过地收据或发票地存根联一起交回会计部门保管 .SixE2yXPq5 4 ）业务部门指定专人进行现金收款 ,除收款人员之外地其他业务部门人员 不得接触现金收款地款项 ,业务部门地各项支出不得由收取地款项中直接支 付.6ewMyirQFL 5 ）业务部门地收款人员必须按收取地金额填制一式三联地收款凭证 ,其中 一联与收取款项一起交出纳部门 ,一联交于会计岗位、另一联由业务部门收款人 留存备查 .kavU42VRUs 6 ）业务部门地收款人员在每日下午四点将四点前收取地款项进行汇总 ,与 收款凭证一起交出纳部门 ,由出纳人员将款项核对无误后