企业所得税纳税申报表的填报说明.docx

企业所得税年度纳税申报表》填报说明 一、使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形， 并进行清算的， 应在办理工商注销登记之前， 向当地主管税务机关办理企业所得 税纳税申报。 纳税人有其他情形依法终止纳税义务的， 应当在停止生产、 经营之 日起 60 日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 二、表头项目 “税款所属期间”：一般填报公历某年 1月 1日至 12月 31日；纳税人年度 中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年 12月 31日；纳税人年度中间发生 合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院 裁定并宣告破产之日， 并按《企业所得税汇算清缴管理办法》 （国税发 [2005]200 号） 的规定进行纳税申报。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构及与附表的勾稽关系 1、 第1行二附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3 至 7 行合计。 2、 第2行二附表三第4列第17行。 3、 第3行二附表三第6列第17行。 4、 第5行二附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第 10 行和第 11 行合计。 5、 第7行=附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。 6、 第9行二附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。 7、第10行二附表三第9列第17行。 第11行=附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第 14 行。 9、 第14行=附表四第41行。 10、 第15行二附表五第21行。 11、 第 16行=第 13+14-15 行。 11、 第17行二附表六第10列第6行，且第17行w第16行。 12、 第18行二附表七“一、免税所得合计”，且第18行w第16- 17行。 13、 第20行二附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。 14、 第21行二附表九第7行第6列，且第21行w第16-17-18+19-20行。 15、 第 22 行=第 16-17-18+19 — 20- 21 行。 16、 第25行w第24行。 17、 第 26 行=附表十第 7 列“合计”行。 18、 第27行=附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且w第 9 列（当第8列w第9列）或等于第9列（当第8列〉第9列）。 四、收入总额项目 填报纳税人当期发生的， 根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项 目。 1、第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业 务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收 入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（ 1） 《销售（营业）收入及其他收入明细表》第 1 行；执行《金融企业会计制度》的 纳税人，金额等于附表一（ 2）《金融企业收入明细表》第 1 行；执行《事业单位 会计制度》的纳税人，金额等于附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业 单位收入项目明细表》第 3 至 7 行合计。 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回， 2、第 2 行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资 的股息性收入。 债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息， 包括国债 利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合 伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损 失）明细表》第 4 列第 17 行。 3、第 3行“投资转让净收入” ：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的 收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金 额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第 6列第 17行。 4、第 4 行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、 返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（ 3） 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第 2 行。 5、第 5 行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认 的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入” ，以及在“资本公积金” 中反映的债务重组收益、 接受捐赠资产、 资产评估增值及根据税收规定应在当期 确认的其他收入。执行《企业会计制度》 、《小企业会计制度》的纳税人，金额等 于附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第 16 行；执行《金融企 业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（ 2）《金融企业收入明细表》第 16 行； 执行《事业单位会计制度》的