企业支票管理程序.docx

编号：FM-TM-04-01版号：1.0生效日期：发放编号：音创置业股份有限公司 编号：FM-TM-04-01 版号：1.0 生效日期： 发放编号： BEIJING CAPITAL LAND LTD. 财务管理体系文件 支票管理程序 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人  1、 目的 1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公 司资金安全，特制定本办法。 2、 适用范围 2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。 2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照 执行。 3、 相关程序及文件 3.1出纳工作规范 FM-TM-05-03 4、工作程序 4.1支票的使用范围 1） 日常费用借款，可使用现金支票。 1000元的，可使用转帐支票。2 1000元的，可使用转帐支票。 4.2空白支票的管理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 空白支票保 管 出纳 空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管 视同现金。 2 作废支票的 处理 出纳 因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并 登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经 理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 3 支票的注销 出纳 存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全 部交回银行注销。 4.3对外结算的支票签发 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 对外结算业 务支票申领 经办人 如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到 逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审 批单》的内容和金额，填写支票要件，并将 支票号填写于《付款审批单》。 2 双印鉴管理 出纳 会计 支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人 名章。 3 支票签发的 审批 出纳 经办人 出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对 无误后于《付款审批单》签字确认。 4 支票签发入 帐 出纳 出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐 5 支票签发登 记 出纳 出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作 备查。 4.4对外结算支票领用 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 支票申领 经办人 部门经理 业务付款或日常费用，如须预先领用支票， 由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审 签。 2 支票申领审 批 分管副总 总经理 支票领用单须经分管副总、总经理审签后， 交财务部。 3 支票申领财 财务部经理 财务部经理审核后，交出纳办理。  步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 务审核 4 支票签发 出纳 财务部经理 出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少 要列明用途、金额和收款单位，如无法明确 金额的，经财务部经理核定，填写限额；如 暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支 票时填写。 5 双印鉴管理 出纳 会计 支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人 名章。 6 支票申领确 认 出纳 经办人 出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对 无误后于《支票领用单》签字确认。 7 支票申领登 记 出纳 出纳保管《支票领用单》待经办人报帐，并 将支票申领签发情况登记支票登记薄。并将 支票存根交财务入帐。 4.5领用支票的报帐 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 报帐时间要 求 经办人 支票领用的经办人在领用 10天内应及时办理 报帐手续。 2 对外结算类 报帐 经办人 对外业务或非业务的结算，经付款审批程序， 见各类付款管理程序文件。 3 日常费用类 报帐 经办人 部门经理 费用类支出，经办人填写《费用报销单》 ，附 原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出  步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 差报告单》，本部门经理审签。 4 费用报销复 审 预算管理员 财务部预算管理员根据月度用款计划审 核报销申请： 如报销申请不属于《月度资金计划》列支范 围，或金额超过计划，在单据上注明计划 夕卜”或“超计划”等字样，并作说明。 如报销申请在计划范围内，签字确认。 5 超预算报销 补充程序 经办人 部门经理 预算管理员 超计划的费用报销，《费用报销单》返回 经办人填写《计划外付款申请说明》，本 部门经理审签，预算管理员审核。 6 报销审定 财务部经理 分管副总 财务总监 财务部经理审签《费用报销单》，交出纳； 超预算的费用报销，由总裁办公会通过， 分管副总和财务总监审签。交出纳办理 原借款的结算冲销。 7 报帐冲销 出纳 出纳按《付款审批单》或《费用报销单》 进行原领用支票的报帐冲销手续。 9 入帐 出纳 会计 出纳将《付款审批单》、《费用报销单》 转至会计入帐，冲销原其他应收款明细。 5、单据与记录 5.1《支票领用单》（见附件一） 6、流程图 6.1支票签发流程（见附件二） 6.2 支票领用流程（见